Какие отчеты должен сдавать бухгалтер по зарплате
Dolgovnet34.ru

Юридический портал

Какие отчеты должен сдавать бухгалтер по зарплате

Сроки сдачи отчетности по зарплате в 2020 году

ИП и организации, имеющие наемных работников, обязаны сдавать соответствующую отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. Рассмотрим сроки сдачи зарплатных отчетов в 2020 году.

Сроки сдачи отчетов в ФНС в 2020 году

Наибольшее количество отчетов по зарплате подается в ФНС, которая с 2017 года администрирует еще и страховые взносы (кроме «несчастных»). Чтобы избежать санкций, следует соблюдать сроки сдачи отчетности:

п. 2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ

Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

Вид отчета За какой период Крайний срок сдачи Основание
Сведения о среднесписочной численности 2019 год 20.01.2020 абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ

Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@

2-НДФЛ 2019 год (если налог удержан) 02.03.2020*
2019 год (если удержать налог невозможно) 02.03.2020*
6-НДФЛ 2019 год 02.03.2020* п. 2 ст. 230 НК РФ

Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@

1 квартал 2020 30.04.2020
полугодие 2020 31.07.2020
9 месяцев 2020 02.11.2020*
Расчет по страховым взносам 2019 30.01.2020 п. 7 ст. 431 НК РФ
1 квартал 2020 30.04.2020
полугодие 2020 30.07.2020
9 месяцев 2020 30.10.2020

* Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ крайние даты сдачи отчетов передвигаются на ближайшие рабочие дни, если сроки сдачи выпадают на выходные.

С 2020 года расчет по страховым взносам, а также отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге смогут сдавать ИП и организации, численность сотрудников которых за текущий расчетный (отчетный) период, не превысила 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ).

До 2020 года РСВ в бумажной форме могли сдавать страхователи, среднесписочная численность сотрудников которых за предыдущий расчетный период не превысила 25 человек. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдавались на бумаге при численности сотрудников до 25 человек.

Сроки сдачи отчетов в ПФР в 2020 году

Сведения персонифицированного учета остались в ведении ПФР. Данные предоставляются в следующие сроки:

Вид отчета За какой период Крайний срок сдачи Основание
СЗВ-М Декабрь 2019 15.01.2020 п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
Январь 2020 17.02.2020
Февраль 2020 16.03.2020
Март 2020 15.04.2020
Апрель 2020 15.05.2020
Май 2020 15.06.2020
Июнь 2020 15.07.2020
Июль 2020 17.08.2020
Август 2020 15.09.2020
Сентябрь 2020 15.10.2020
Октябрь 2020 16.11.2020
Ноябрь 2020 15.12.2020
2019 02.03.2020 п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
Опись ОДВ-1 2019 02.03.2020
Январь 2020 17.02.2020 Проект формы
Февраль 2020 16.03.2020
Март 2020 15.04.2020
Апрель 2020 15.05.2020
Май 2020 15.06.2020
Июнь 2020 15.07.2020
Июль 2020 17.08.2020
Август 2020 15.09.2020
Сентябрь 2020 15.10.2020
Октябрь 2020 16.11.2020
Ноябрь 2020 15.12.2020
Предоставляется по запросу работника Проект формы

Страхователи, численность работников которых за отчетный период составила 25 человек или более, представляют отчеты в ПФР в электронном виде (п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ).

*В связи с переходом на электронные трудовые книжки с 2020 работодатели начнут предоставлять сведения о кадровых изменениях по сотрудникам. Отчет СЗВ-ТД будут сдавать до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет СЗИ-ТД будет предоставляться по запросу работника и, возможно, при его увольнении. Формы и порядок предоставления СЗВ-ТД и СЗИ-ТД находятся в настоящий момент на стадии законопроекта.

Сроки сдачи отчетов в ФСС в 2020 году

ФНС администрирует страховые взносы только на случай временной нетрудоспособности и материнства. В ведении ФСС остались платежи в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Приводим сроки сдачи отчета 4-ФСС:

4-ФСС (бумажный документ)

4-ФСС (электронный документ)

Вид отчета За какой период Крайний срок сдачи Основание
2019 20.01.2020 п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
1 квартал 2020 20.04.2020
полугодие 2020 20.07.2020
9 месяцев 2020 20.10.2020
2019 27.01.2020*
1 квартал 2020 27.04.2020*
полугодие 2020 27.07.2020*
9 месяцев 2020 26.10.2020*

* Перенос сроков на ближайший рабочий день урегулирован ст. 193 ГК РФ.

Страхователи, среднесписочная численность работников которых за предшествующий расчетный период составила более 25 человек, обязаны представлять 4-ФСС в электронной форме (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ).

Подробнее о сроках уплаты страховых взносов в 2020 году смотрите в этой статье.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетов

Несвоевременная сдача отчетности может повлечь штраф:

Вид отчета, сданного с нарушением срока Размер штрафа Основание
Расчет по страховым взносам 5% от суммы, отраженной в отчете к уплате за каждый месяц (в т. ч. неполный) просрочки, но не более 30% от суммы взносов к уплате и не менее 1 000 руб. п. 1 ст. 119 НК РФ
2-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности 200 руб. за каждый непредставленный документ п. 1 ст. 126 НК РФ
6-НДФЛ 1 000 руб. за каждый месяц (в т. ч. неполный) просрочки п. 1.2 ст. 126 НК РФ
Сведения персонифицированного учета 500 руб. за каждого работника, по которому не предоставлены сведения ст. 17 Закона № 27-ФЗ
4-ФСС 5% от суммы взносов к уплате по итогам последних 3 месяцев периода за каждый месяц (в т. ч. неполный) просрочки, но не более 30% от суммы взносов к уплате и не менее 1 000 руб. п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ

Должностные лица в случае непредставления сведений в налоговые инспекции в положенные сроки привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере 300-500 руб. (ст. 15.5, п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Предусмотрены также штрафы за нарушение порядка предоставления отчетов в электронном виде за каждый документ:

  • санкции ФНС — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ);
  • ПФР — 1 000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ);
  • ФСС — 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Подводим итоги

  • Отчетность за наемных сотрудников нужно сдать в установленный законом срок.
  • Несвоевременное представление отчетов влечет наложение штрафов.
  • С 2020 года РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге смогут сдавать страхователи, численность сотрудников которых за текущий расчетный (отчетный) период не превысила 10 человек.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Отчетность по зарплате

Отчетность по заработной плате сдают ежеквартально. Для того чтобы оформить документацию правильно и своевременно сдать отчетность в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования, нужно найти штатного бухгалтера или заказать услуги по расчету заработанной платы в аутсорсинговой компании.

Что необходимо знать об оформлении отчетности по зарплате

Во-первых, отчетный период, за который вы будете подавать сведения по зарплате в отношении своих сотрудников. Налоговая инспекция нуждается в ежегодной отчетности в отношении отчислений. Бухгалтер заполняет специальную форму 2-НДФЛ или 3-НДФЛ.

Во-вторых, необходимо точно внести данные в форму отчетности по зарплате и следить за переменами в Законодательстве РФ. Для того чтобы избежать штрафов и выговоров со стороны налоговой службы, необходимо внимательно отнестись к новым постановлениям и сразу же скорректировать отчетные документы.

Отчетность по НДФЛ в ИФНС

Сдавая ту или иную отчетность по зарплате необходимо иметь всю информацию и сроках ее сдачи, а также о признаках в справке.

Признак – это условный код, который дает возможность фискальным органам узнать всю необходимую информацию о суммах, о числе плательщиков и других важных показателях, например, о задолженности. Говоря об отчетности, которая сдается в ИФНС, имеет смысл заострить внимание на том, что она должна быть сдана до 1 апреля с признаком 1, и не позднее 1 марта с признаком 2.

Признаки проставляются вверху справки, в специальной графе. Единица – это код того лица, с заработной платы которого идут удержания, а двойка – код налогоплательщика.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ актуален с начала 2016 года. Его необходимо сдавать всем организациям, в которых есть наемные сотрудники. Оформление отчетности по зарплате в такой форме не отменяет необходимость заполнять 2-НДФЛ, в отличие от которой, 6-НДФЛ относится ко всей организации в целом. Данный вид документа также сдается в вашу ИФНС. Обратите внимание на то, что с 2018 года утверждена новая форма, образец которой можно скачать на официальных сайтах.

Сдавать расчет нужно четыре раза в год, данные привести в нем нарастающим итогом:

Отчетный месяц Крайний срок сдачи
За 2018 год 01.04.2019
За 1 квартал 2019 года 30.04.2019
За полугодие 2019 года 31.07.2019
За 9 месяцев 2019 года 31.10.2019
За 2019 год 01.04.2020.

Отчетность по страховым взносам в ИФНС

Отчетность по страховым взносам предусмотрена для всех работодателей, в организации которых трудятся наемные работники. КНД 1151111 – новая форма, которая утверждена для сдачи отчетности. В форме должна быть зафиксирована информация о самом физическом лице, а также информация о плательщике взноса, его обязательствах и персонифицированные сведения о лицах, застрахованных официально.

Данные о начисленных взносах, уплаченных суммах отражать в РСВ нужно нарастающим итогом. При этом сдавать отчет предписано по прошествии каждых 3 месяцев 30 числа.

Крайние сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году:

Отчетный месяц Крайний срок сдачи
За 1 квартал 2019 года 30.04.2019
За полугодие 2019 года 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года 30.10.2019
За 2019 год 30.01.2020

Отчетность о численности работников

Среднесписочная численность – показатель, который знаком предпринимателям и владельцам предприятий, на которых трудятся наемные работники. Если вы индивидуальный предприниматель и сотрудников с трудовым или агентским договором у вас нет – отчетность не потребуется.

Налогоплательщики с численностью 100 человек и меньше могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.

Кроме того, численность влияет на право применения специальных налоговых режимов. Например, для упрощенки средняя численность не может превышать 100 человек, а для ПСН — 15 человек.

Сообщать о численности нужно ежегодно, в том числе и тогда, когда по сравнению с прошлым годом она не меняется.

Статус организации Крайний срок сдачи
Действующие ИП и организации за 2019 год До 20 января 2020 года.
Вновь созданные организации Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором была создана организация.
При ликвидации организации или закрытии ИП Не позднее официальной даты ликвидации организации или закрытия ИП

Штраф за нарушение срока сдачи СЧР составляет 200 рублей. Также дополнительно могут оштрафовать главного бухгалтера или руководителя организации на сумму от 300 до 500 рублей. За предоставление неверных сведений штраф не предусмотрен.

Отчетность по зарплате в ФНС

Отчетность по зарплате сдается с учетом нового бланка, утвержденного в 2018 году. Скачать его можно в официальных источниках. Для того чтобы избежать штрафов, обратите внимание на установленные сроки сдачи данной документации.

Отчетный месяц Крайний срок сдачи
За 1 квартал 2019 года 30.04.2019
За полугодие 2019 года 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года 30.10.2019
За 2019 год 30.01.2020

Отчетность по зарплате в ПФР

Отчетность по зарплате в ПФР сдается в двух формах. Форма СЗВ-М предполагает сдачу документации до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Она заполняется каждый месяц за тех работников, которые устроены в компанию на основании трудового или гражданского договора. Если в фирме работает более 25 сотрудников, форма заполняется в электронном виде. Оформление отчетности по зарплате может пройти быстро и без траты времени – для этого можно воспользоваться онлайн-сервисами или помощью специалиста аутсорсинговой компании.

Форма СЗВ-СТАЖ сдается специалистом до 1 марта того года, который следует за отчетным. Важно знать о том, что форма сдается даже в случае, если выплаты не производились.

Эти отчетности обязательны в связи с тем, что благодаря ним, фонд отслеживает факт работы пенсионеров (и ограничивает индексацию) и узнают всю информацию о стаже работы застрахованных лиц. Именно на основании этих данных будет происходить формирование пенсии.

Отчетность в Пенсионный фонд нужно подать в следующие сроки:

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019
За январь 2019 года Не позднее 15.02.2019
За февраль 2019 года Не позднее 15.03.2019
За март 2019 года Не позднее 15.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 15.05.2019
За май 2019 года Не позднее 17.06.2019
За июнь 2019 года Не позднее 15.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 15.08.2019
За август 2019 года Не позднее 16.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 15.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 15.11.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 16.12.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2018 год Не позднее 01.03.2019
За 2019 год Не позднее 02.03.2020
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2018 год Не позднее 01.03.2019
За 2019 год Не позднее 02.03.2020

Отчетность по зарплате в ФСС

В 2019 году юридические лица, имеющие работников, должны будут четыре раза отчитаться в Фонд социального страхования — представить форму отчета 4-ФСС по итогам 2018 года, первого квартала, полугодия и девяти месяцев.Отчетность по зарплате в ФСС предоставляется в электронном или в бумажном виде.

Отчетный период На бумаге В электронном виде
За 2018 год До 21 января 2019 До 25 января 2019
За I квартал 2019 года До 22 апреля 2019 До 25 апреля 2019
За полугодие 2019 года До 22 июля 2019 До 25 июля 2019
За 9 месяцев 2019 года До 21 октября 2019 До 25 октября 2019
За 2019 год До 21 января 2020 До 25 января 2020

Отчетность в ФСС в 209 году: что нового?

С 1 января 2019 года отчет 4-ФСС никак не изменился (если сравнивать с версией бланка 2018 года). Поэтому с уверенностью можно сказать – в 2019 году применяется «старая» форма 4-ФСС. Порядок его заполнения прописан в Приказе ФСС от 26.09.2016 №381 и в редакции Приказа от 07.06.2017 №275. Единственное, в новой форме предпринимателям нужно указывать код только по классификатору ОКВЭД2. Уровень страховых взносов в 2019 году остается прежний – 30%, а вот льготирование с 01.01.19 отменяется.

Отчетность по зарплате в Росстат

В Росстат сдают формы, которые должны быть оформлены к определенным числам, установленным Законодательством РФ. П-4 – каждый месяц, не позднее 15 числа следующего месяца, П-4 (НЗ) – каждый квартал, не позднее 8 числа того месяца, который следует за отчетным. 1-Т (проф) – до 28 ноября, 1-Т (условия труда), 1-Т – не позднее 20 января того года, который идет за отчетным периодом (годом). 3-Ф сдается каждый месяц до 2 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Росстат обновил формы отчетности по труду и заработной плате (приказ от 15.07.2019 № 404). Изменены такие отчеты, как:

  • П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
  • П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников»;
  • 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям»;
  • 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
  • 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда»;
  • 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате»;
  • 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
  • 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов» и др.

Все формы начнут применяться в 2020 году. Исключение — форма 57-Т. Ее на новом бланке нужно будет сдать до 29.11.2019. Напомним, данный отчет сдается раз в два года по состоянию на 1 октября. Представить его должны работодатели, попавшие в выборку Росстата.

Возникли вопросы по оформлению отчетности по зарплате? Обращайтесь к нам любым удобным способом.

Представление отчетности по заработной плате

Отчетность по заработной плате нужно представлять:в налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика, в отделение Фонда социального страхования РФ, в отделение Пенсионного фонда РФ.

Сроки представления отчетности и ответственность за их нарушение указаны в таблице.

Формы отчетности Сроки представления отчетности Сумма штрафа за непредставление отчетности в срок
для организации для руководителя организации
Отчетность, представляемая в налоговую инспекцию
Справка о доходах физического лица по форме № 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г.
№ ММВ-7-11/485@)
Ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за прошедшим годом; если налог на доходы с работника удержать невозможно, справку 2-НДФЛ нужно представить не позднее 1 марта после окончания года, в котором получен доход 200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ) от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ)
Декларация по налогу на прибыль организаций (утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г.
№ ММВ-7-3/572@)
Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в котором выплачивались дивиденды; если налог на доходы с работника удержать невозможно, нужно представить справку 2-НДФЛ не позднее 1 марта после окончания года, в котором получен доход 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ)
Отчетность по форме
№ 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России
от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@)
Ежеквартально:
— за первый квартал – не позднее 30 апреля;
— за полугодие – не позднее 31 июля;
— за девять месяцев – не позднее 31 октября;
— за год – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным
1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 п. 1 ст. 126 НК РФ) от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ)
Расчет по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России
от 10 октября 2016 г.
№ MMВ-7-11/551@)
Ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом 5% от не уплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ) от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ)
Отчетность, представляемая в Фонд социального страхования РФ
Расчет по форме № 4-ФСС РФ (утверждена приказом ФСС России от 26 сентября 2016 года № 381) Ежеквартально:
— на бумажном носителе – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
— в форме электронного документа – не позднее
25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
5% от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ)
Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансирование предупредительных мер
по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний (рекомендованная форма отчета приведена в письме ФСС России от 20 февраля 2017 г. № 02-09-11/16-05-3685)
Ежеквартально (одновременно с расчетом по форме № 4-ФСС РФ):
— на бумажном носителе – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
— в форме электронного документа – не позднее
25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
1000 руб.;
при повторном нарушении: 5000 руб. (ст. 20 Федерального закона
от 8 февраля 2003 г.
№ 25-ФЗ)
от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ)
Отчетность, представляемая в Пенсионный фонд РФ
Отчетность по форме
СЗВ-М (утверждена постановлением Правления ПФР
от 1 февраля 2016 г.
№ 83п)
Ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем Штраф за непредставление ежемесячной отчетности в установленный срок составит 500 рублей за каждого работника, о котором не сообщены сведения. Кроме того, оштрафовать на 500 рублей могут за представление неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого работника. от 300 до 500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ)
Отчетность по форме
CЗВ-СТАЖ (утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 11 января 2017 г.
№ 3п)
Ежегодно не позднее
1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 11 Федерального закона
от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ)
Штраф за непредставление отчетности в установленный срок составит 500 рублей за каждого работника, о котором не сообщены сведения (ст. 17 Федерального закона
от 1 апреля 1996 г.
№ 27-ФЗ)
от 300 до 500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ)
Отчетность по форме СЗВ-КОРР (утверждена постановлением Правления ПФ РФ
от 11 января 2017 г.
№ 3п)
Отчетность представляться по инициативе страхователя в любое время. Сроки сдачи формы СЗВ-КОРР не предусмотрены
Отчетность по форме СЗВ-ИСХ (утверждена постановлением Правления ПФ РФ
от 11 января 2017 г.
№ 3п)
Отчетность представляться за отчетные периоды до 2016 года включительно страхователем, нарушившим законодательно установленные сроки представления отчетности. Сроки сдачи формы СВХ-ИСХ не предусмотрены
Отчетность по форме ОДВ-1 (утверждена постановлением Правления ПФ РФ
от 11 января 2017 г.
№ 3п)

Форма ОДВ-1 (сопровождающий документ) представляется только с другими формами индивидуального (персонифицированного) учета: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР. В качестве самостоятельной отчетности форму ОДВ-1 сдавать не нужно

Отчетность по форме ДСВ-3 (утверждена постановлением Правления ПФР
от 9 июня 2016 г.
№ 482п)
Не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные
страховые взносы
Штраф за непредставление отчетности в установленный срок составит 500 рублей за каждого работника, о котором не сообщены сведения (ст. 17 Федерального закона
т 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ)
от 300 до 500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Если в срок не представлена любая форма отчетности по налогам или страховым взносам, на сумму от 300 до 500 руб. могут оштрафовать руководителя организации (ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Какую отчетность по заработной плате нужно сдавать в 2020 году

Всю зарплатную отчетность разделяют на четыре основные категории. Состав и периодичность предоставления напрямую зависят от количества работников в фирме. Определим, какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2020 году:

  1. Фискальная отчетность — перечень формуляров, предоставляемых работодателями в ИФНС.
  2. Отчетность во внебюджетные фонды — с 2017 года сохранилось всего несколько отчетных бланков, предоставляемых в ПФР и Соцстрах.
  3. Статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате.
  4. Иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.

Особенности предоставления информации по каждой категории отчетности разберем подробнее.

Что изменилось с 2020 года

Нововведений в порядке и правилах предоставления зарплатных отчетов довольно много. Чиновники ввели новые формы, например, обновили бланк РСВ за 1 квартал и последующие периоды 2020 года. Обновлены и некоторые сроки сдачи отчетности по заработной плате. Корректировок коснулся и порядок предоставления отчетности. Отдельные отчеты вовсе планируют объединить. Например, законопроект об отмене сведений о среднесписочной численности уже приняли в первом чтении. Такую информацию планируют включить в расчет по страховым взносам. Следовательно, уже скоро утвердят еще одну новую форму РСВ.

Определим все новое в зарплатной отчетности в 2020 году:

  1. Новый порядок сдачи отчетности в ФНС. Если в вашей компании 10 и более работников — отчитывайтесь электронно. Новшества коснулись отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Тем фирмам и ИП, в штате которых 9 и менее человек, разрешено сдавать отчеты на бумаге.
  2. Введен новый отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-ТД. Его будут сдавать для формирования сведений в электронных трудовых книжках. Отчитываться следует ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.
  3. Срок подачи 2-НДФЛ сократили на целый месяц. Раньше отчетность по доходам, с которых удержали НДФЛ, сдавали до 1 апреля. Теперь справки 2-НДФЛ со всеми признаками налогоплательщика подают до 1 марта года, следующего за отчетным. За 2019 год — до 02.03.2020, так как 1 марта — воскресный день.
  4. Новый срок установлен и для годового расчета по страховым взносам. С отчетности за 2019 год подать расчет придется до 02.03.2020 (1 марта — воскресенье).
  5. Обновлен бланк отчета РСВ. Применять новый формуляр придется при заполнении сведений за 1 квартал 2020 г. Старый бланк не примут. Изменения в форме незначительные и больше носят технический характер.

Отметим, что порядок предоставления отчетности в фонды не изменен. Как и прежде, сдавайте бумажные отчеты, если среднесписочная численность — 24 и менее работников. Электронные сведения в ПФР или ФСС сдавайте, если в штате трудятся 25 и более сотрудников.

Отчитываемся в ИФНС

Налоговые отчеты по заработной плате за 2020 год — это самая большая категория из всего состава отчетности. В инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников и об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении.

2-НДФЛ

Если в штате работодателя числятся 10 и более сотрудников, то сдать отчетность разрешено только в электронном виде. Компании и ИП с числом работников до 9 человек включительно отчитываются как в электронном виде, так и на бумажных носителях.

Компанию или ИП, не сдавшую вовремя 2-НДФЛ, оштрафуют. Сумма штрафных санкций — по 200 рублей за каждую непредоставленную справку (ст. 126 НК РФ).

Помимо этого, вероятен штраф на должностных ответственных лиц — от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

6-НДФЛ

Предоставляется в инспекцию в течение одного календарного месяца после отчетного периода. Итоговый расчет за календарный год следует подать в ИФНС до 1 марта года следующего. Сроки в 2020:

  • за 2019 г. — 02.03.2020;
  • 1 квартал 2020 г. — 30.04.2020;
  • полугодие 2020 г. — 31.07.2020;
  • 9 месяцев 2020 г. — 02.11.2020;
  • 2020 г. — 01.03.2021

За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.

К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 10 дней.

Расчет по страховым взносам

Новый бланк закреплен .

Сдать РСВ необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

  • за 2019 г. — 30.01.2020 — сдайте расчет по старой форме;
  • 1 квартал 2020 г. — 30.04.2020 — действует новый бланк отчета;
  • полугодие 2020 г. — 30.07.2020;
  • 9 месяцев 2020 г. — 30.10.2020;
  • 2020 г. — 01.02.2021.

Электронный формат предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и электронно.

Минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5% от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30%.

Сведения о численности работников

Сдают отчет ежегодно, до 20 января года, следующего за отчетным периодом.

Способ подачи законодательно не утвержден. Допустимо подать сведения как на бумаге, так и в электронном виде. Рекомендуем придерживаться правила, установленного для других налоговых форм. Если в штате более 100 человек, то отчитайтесь электронно.

Инструкция по заполнению: c.

Если не сдать формуляр вовремя — штраф 200 рублей по статье 126 НК РФ. Накажут и должностных лиц по статье 15.6 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.

Если день сдачи выпадает на выходной, то подать отчет следует в первые рабочие сутки.

Отчитываемся в фонды

Несмотря на реформу 2017 года в страховом обеспечении, зарплатная отчетность в 2020 году во внебюджетные фонды отменена лишь частично. В Соцстрах придется подать информацию об исчисленных взносах на травматизм. А перед Пенсионным фондом придется отчитаться о стаже застрахованных лиц.

Расчет 4-ФСС

Обратите внимание, что срок предоставления расчета в Соцстрах напрямую зависит от способа подачи данных.

Отчитываетесь в электронной форме:

  • за 2019 г. — 27.01.2020;
  • 1 квартал 2020 г. — 27.04.2020;
  • полугодие 2020 г. — 27.07.2020;
  • 9 месяцев 2020 г. — 26.10.2020;
  • 2020 г. — 25.01.2021.

Сдаете 4-ФСС на бумаге:

  • за 2019 г. — 20.01.2020;
  • 1 квартал 2020 г. — 20.04.2020;
  • полугодие 2020 г. — 20.07.2020;
  • 9 месяцев 2020 г. — 20.10.2020;
  • 2020 г. — 20.01.2021.

Способ предоставления определяется по среднесписочной численности:

  • до 25 человек — разрешено на бумаге или электронно;
  • 25 и более работников — только в электронном формате.

Штрафы: 5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.

Отчитывайтесь до 15 числа месяца, следующего за отчетным:

  • за декабрь 2019 г. — 15.01.2020;
  • январь 2020 г. — 17.02.2020;
  • февраль 2020 г. — 16.03.2020;
  • март 2020 г. — 15.04.2020;
  • апрель 2020 г. — 15.05.2020;
  • май 2020 г. — 15.06.2020;
  • июнь 2020 г. — 15.07.2020;
  • июль 2020 г. — 17.08.2020;
  • август 2020 г. — 15.09.2020;
  • сентябрь 2020 г. — 15.10.2020;
  • октябрь 2020 г. — 16.11.2020;
  • ноябрь 2020 г. — 15.12.2020;
  • декабрь 2020 г. — 15.01.2021.

Допускается подать отчетность раньше установленного срока, но только при наличии проверенных сведений.

Если в отчетную форму включена информация о 25 работниках и более, то отчитывайтесь только электронно. Другие страхователи вправе отчитаться на бумаге.

Новый СЗВ-ТД

Отчет по форме СЗВ-ТД — это новые электронные книжки, переход на которые начинается с 2020 года. Отчитываются не все страхователи, а только те, в штате которых произошли кадровые изменения. К основаниям для заполнения и сдачи СЗВ-ТД относятся:

  • заключение нового трудового договора;
  • расторжение трудового контракта, соглашения с работником;
  • присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
  • подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки в 2020 и последующих годах.

Правила составления нового пенсионного отчета — в статье «Как заполнить новый ежемесячный отчет СЗВ-ТД». Сдают отчетность в ПФР ежемесячно. Сроки совпадают с СЗВ-М. Подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

СЗВ-СТАЖ

Отчет сдается ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным:

  • за 2019 г. — 02.03.2020;
  • 2020 г. — 01.03.2021.

Ответственность за несдачу СЗВ-М. СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ — по 500 рублей за каждого работника. Штраф должностным лицам аналогичен — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).

Если дата сдачи выпадает на праздники или выходные, то отчетность бухгалтера по заработной плате 2020 подают в первый рабочий день.

Статистические формы

Помимо ФНС, ПФР и ФСС, отчетность по труду и заработной плате предоставляется в Росстат. Причем за срыв сроков предоставления статистической информации предусмотрены крупные штрафы.

П-4 (НЗ)

Ежеквартально, до 8 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • 1 кв. 2020 — до 8 апреля 2020;
  • 2 кв. 2020 — до 8 июля;
  • 3 кв. 2020 — до 8 октября;
  • 4 кв. 2020 — до 8 января 2021 года.

П-4 (с численностью 15 человек и менее)

Ежеквартально, до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Последний срок сдачи отчета о средней заработной плате в 2020 году:

  • 1 кв. 2020 — 15 апреля 2020;
  • 2 кв. 2020 — 15 июля;
  • 3 кв. 2020 — 15 октября;
  • 4 кв. 2020 — 15 января 2021.

П-4 (с численностью 16 человек и более)

Отчитайтесь до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчеты по заработной плате

2-НДФЛ и 6-НДФЛ – про эту отчетность по зарплате в 2018 году работодатели или их бухгалтеры должны знать все. Отчетность по зарплате обязательна для всех организаций и предпринимателей, которые выплачивают доходы физическим лицам.

Остановимся подробнее на каждой из них.

2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ отражают все выплаченные работнику суммы, удержанный НДФЛ и предоставленные вычеты. Такую справку по итогам года оформляют на каждого работника, который трудился по трудовому или гражданско-правовому договору.

В 2-НДФЛ включают только те выплаты, которые облагаются налогом на доходы физических лиц. В статье 2017 Налогового кодекса РФ перечислены выплаты, с которых НДФЛ не удерживают. Их в справку включать не надо. Это, в частности, государственные пособия (но не больничные), компенсации, алименты, некоторые виды матпомощи и т.д.

Срок сдачи

1 апреля после окончания отчетного года.

Если сведения подают на 25 и более человек, их нужно отправлять в ИФНС строго в электронном виде. За 24 и менее человек можно отчитываться в любом виде – и в бумажном, и в электронном.

Если НДФЛ удержать не удалось

Бывает, что физлицо получило от ИП или фирмы доход, но удержать с него налог не получилось. Такое чаще всего бывает, если доход в натуральной форме. К примеру, фирма преподнесла партнеру подарок дороже 4 тысяч рублей, и по закону должна удержать НДФЛ, но удерживать его не с чего, ведь партнер не получает в этой фирме никаких денежных выплат.

В такой ситуации фирма все равно должна оформить 2-НДФЛ и указать стоимость подарка. Только в справке вместо признака «1» указывают признак «2». И срок предоставления справки с признаком «2» другой – 1 марта, то есть на месяц раньше.

2-НДФЛ для сотрудников

Справка нужна не только налоговой инспекции. Иногда она необходима и сотрудникам для получения кредита в банке, ипотеки, при устройстве на другу работу и т.д. Работодатель обязан выдать такую справку сотруднику по первому требованию.

6-НДФЛ

Не самый простой отчет, особенно для новичков.

Это обобщающий расчет, один на всех работников, в котором собрана информация о начисленных и выплаченных доходах, рассчитанном и удержанном НДФЛ, предоставленных налоговых вычетах.

Так же, как в 2-НДФЛ, здесь не надо указывать доходы, которые совсем не облагаются подоходным налогом, а вот частично облагаемые суммы показывают, причем в полном размере.

Расчет состоит из двух разделов. В первый нарастающим итогом заносят обобщенные показатели с начала года, во второй – фактические показатели за отчетный период.

Заполнение 6-НДФЛ по-прежнему вызывает много вопросов, поэтому рекомендуем ознакомиться со статьей, где мы постарались подробно и понятно расписать, как заполнять 6-НДФЛ, и что при этом надо учитывать.

Срок сдачи

6-НДФЛ сдают 4 раза в год.

По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев – в течение месяца после окончания отчетного периода.

По итогам года – до 1 апреля.

6-НДФЛ так же, как и 2-НДФЛ, можно сдавать в бумажном виде только если сведения подаются на 24 и менее человек. Если больше, то форму примут только в электронном виде.

Нужно ли формировать отчетность по заработной плате, если никаких выплат в отчетном периоде не было? Нет не нужно. Нулевые зарплатные отчеты не предусмотрены. Но если у вас есть сотрудники, и раньше зарплатную отчетность вы сдавали, для спокойствия не помешает связаться с налоговой инспекцией и направить туда пояснение, почему в этот раз вы ничего не сдаете (например, потому что все сотрудники находятся в административных отпусках).

Другие отчеты работодателей

Отчитываться по доходам и налогу на доходы физлиц – это еще не все обязанности работодателя.

Есть и другие отчеты:

  1. За наемных сотрудников помимо НДФЛ в обязательном порядке нужно платить еще и страховые взносы, а значит и отчитываться по ним. Для этого в течение 30 дней после каждого квартала в ИФНС отправляют расчет страховых взносов.
  2. Для того, чтобы государство могло отслеживать работающих пенсионеров, все работодатели должны представлять в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-М и включать туда не только пенсионеров, а всех своих сотрудников, с которыми оформлены трудовые отношения или договоры на оказание услуг. Срок – до 15 числа ежемесячно.
  3. Для формирования данных о стаже сотрудников предусмотрена форма СЗВ-СТАЖ. Ее сдают в Пенсионный фонд начиная с 2018 года. Срок – до 1 марта. Помимо этого, СЗВ-СТАЖ формируют каждый раз, когда какой-либо сотрудник увольняется на пенсию. В таких случаях в отчет включают только данные уходящего пенсионера.
  4. В Фонд социального страхования ежеквартально отчитываются по взносам на страхование от несчастных случаев. Форму 4-ФСС сдают ежеквартально в течение 20 дней после отчетного квартала, в электронном виде – в течение 25 дней.

Помимо этого, все организации и индивидуальные предприниматели, которые используют наемный труд, до 20 января каждого года направляют в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников.

Выглядит трудоемко? Есть способ свести к минимуму работы по этим отчетам. Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» – и заполняйте все отчеты с помощью электронного мастера. Система подтянет нужные данные и реквизиты, сделает подсказки и укажет на ошибки. Вам останется только распечатать готовый отчет или сразу отправить его в электронном виду в нужную инстанцию.

  • рассчитает за вас налоги, взносы, заработную плату, больничные, отпускные;
  • сформирует документы на оплату;
  • поможет свериться с налоговой инспекцией;
  • заполнит первичные документы;
  • проверит контрагентов;

и сделает многое другое, что облегчит вам работу и сэкономит время.

Читать еще:  Как оформить работника, не уплачивая за него налоги
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector