Ип нерезидент рф взносы
Dolgovnet34.ru

Юридический портал

Ип нерезидент рф взносы

Ип нерезидент рф взносы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

ИП, находящийся на УСН (6%), привлекает для выполнения работ нерезидентов РФ, имеющих патент на работу в РФ. Иностранные работники являются гражданами стран ЕАЭС. Они не высококвалифицированные специалисты. С данными гражданами ИП заключает трудовые договоры.
Каков порядок налогообложения выплат таким работникам (НДФЛ и страховые взносы)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии, облагаются по налоговой ставке 13% с первого дня их работы на территории РФ.
С выплат, начисленных в пользу работников, являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС, ИП обязан уплачивать страховые взносы в порядке, установленном законодательством РФ в отношении граждан РФ.

Обоснование вывода:
При привлечении иностранных работников, являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС (далее также – ГЧ), необходимо учитывать положения ст.ст. 97, 98 и 73 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее – Договор о ЕАЭС).
Обратим внимание что в силу п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС работодатели и (или) заказчики работ (услуг) ГЧ привлекают к осуществлению трудовой деятельности трудящихся ГЧ без получения ими разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства. Работодатели и (или) заказчики работ (услуг) ГЧ вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся ГЧ без учета ограничений по защите национального рынка труда. Сторонами Договора о ЕАЭС на сегодняшний день помимо России являются Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика.
Таким образом, в настоящее время на граждан стран ЕАЭС, привлекаемых к труду на территории России, не распространяется требование о необходимости получения патента либо разрешения на работу, а работодателю не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы.
Порядок обложения страховыми взносами и НДФЛ сумм оплаты труда вышеуказанных работников имеет свои особенности.

НДФЛ

Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, полученное физическим лицом (в том числе иностранным гражданином) от российского работодателя, признается доходом, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 11 НК РФ).
Работодатель (в том числе ИП на УСН), выплачивающий физическому лицу доход, признается налоговым агентом и обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с такого дохода (п.п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
В общем случае доходы в виде заработной платы облагаются НДФЛ по ставке:
– 13% – если на дату выплаты дохода работник признавался налоговым резидентом РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ);
– 30% – если на дату выплаты дохода работник не приобрел статус налогового резидента РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Иностранные граждане могут являться налоговыми резидентами, если фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Вместе с тем при налогообложении доходов иностранного работника следует учитывать правила и нормы международных договоров РФ (ст. 7 НК РФ).
Из положений ст. 73 Договора о ЕАЭС следует, что доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии, облагаются по налоговой ставке 13% с первого дня их работы на территории РФ (смотрите также письма Минфина России от 23.07.2019 N 03-04-06/54654, от 27.02.2019 N 03-04-06/12764, от 15.06.2018 N 03-04-05/40970).
При этом специалисты финансового ведомства указывают, что для применения ставки 13% работник должен быть не просто гражданином ГЧ ЕАЭС, а налоговым резидентом (лицом с постоянным местопребыванием) этой страны. Вопросы признания физического лица налоговым резидентом (лицом с постоянным местопребыванием) ГЧ ЕАЭС относятся к компетенции соответствующих органов этой страны (письма Минфина России от 24.11.2017 N 03-04-06/78093, от 21.03.2017 N 03-04-05/16283). Из разъяснений специалистов финансового ведомства можно сделать вывод, что для применения ставки 13% к доходам иностранного гражданина, прибывшего из страны ЕАЭС, необходимо каким-то образом удостовериться в его налоговом резидентстве одной из стран ЕАЭС.
Кроме того, Минфин России неоднократно разъяснял, что, если по итогам налогового периода*(1) работник (в том числе из страны ЕАЭС) не имеет статуса налогового резидента РФ (находился в России менее 183 дней), его доходы, полученные в данном налоговом периоде, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30% (письма Минфина России от 22.01.2019 N 03-04-06/3032, от 23.05.2018 N 03-04-05/34859, от 14.07.2016 N 03-04-06/41639, от 10.06.2016 N 03-04-06/34256).
Вместе с тем заметим, что в других официальных разъяснениях отмечается, что положениями ст. 73 Договора о ЕАЭС не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств граждан ГЧ в случае неприобретения ими статуса налогового резидента (письма ФНС России от 28.11.2016 N БС-4-11/22588@, Минфина России от 24.02.2016 N 03-04-06/10026). Смотрите также п. 2 решения КС РФ от 16.07.2015 “Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2015 года”)*(2).
Если принят на работу белорусский гражданин, необходимо учитывать положения Протокола к Соглашению между Правительством РФ и Правительством РБ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 (Санкт-Петербург, 24.01.2006). Более подробно об этом смотрите в Энциклопедии решений. НДФЛ с доходов работников – граждан ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии)*(3).

Страховые взносы

Социальное страхование (кроме пенсионного) граждан из стран ЕАЭС, работающих в РФ, осуществляется наравне с гражданами РФ независимо от их статуса. Страховые взносы по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и ОМС уплачиваются по общим ставкам: в ФСС России – 2,9%, в ФФОМС – 5,1% (письмо ПФР от 28.05.2015 N БГ-30-26/6868, письма Минтруда России от 07.05.2015 N 17-3/В-235, от 13.03.2015 N 17-3/ООГ-268, письмо ФНС России от 14.02.2017 N БС-4-11/2686).
На временно пребывающих, как и на постоянно или временно проживающих на территории РФ иностранных граждан, распространяется ОПС на основании п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”.
При этом в п. 2 ст. 22.1 Закона N 167-ФЗ указано, что страхователи (в том числе ИП, производящие выплаты физическим лицам) в отношении застрахованных лиц из числа иностранных граждан, временно проживающих, а также временно пребывающих на территории РФ (за исключением ВКС), уплачивают страховые взносы по тарифу, установленному Законом N 167-ФЗ для граждан РФ на финансирование страховой пенсии, независимо от года рождения указанных застрахованных лиц. Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу временно пребывающих и временно проживающих на территории РФ граждан страны – члена ЕАЭС, подлежат обложению страховыми взносами в ПФР в общеустановленном законодательством РФ порядке (в общем случае с применением тарифов, указанных в п. 2 ст. 425 НК РФ). Смотрите также письмо Минфина России от 12.07.2017 N 03-15-06/44430.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Согласно ст. 3, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Закон N 125-ФЗ) обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – страхование от НС и ПЗ) подлежат физические лица, которые выполняют работу на основании трудового договора. Страхователями являются в том числе физические лица, нанимающее лиц, подлежащих страхованию от НС и ПЗ.
При этом действие Закона N 125-ФЗ распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ (п. 2 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Таким образом, выплаты ИП по трудовому договору в пользу иностранных работников (независимо от их статуса в РФ) подлежат обложению взносами на страхование от НС и ПЗ в том же порядке, что и в пользу граждан РФ, если иное не предусмотрено международными договорами РФ*(4).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
– Восемь вопросов по патентам для иностранных работников (И.Г. Григорьев, журнал “Зарплата”, N 7, июль 2015 г.), Вопрос 7. Нужен ли патент работникам – гражданам стран ЕАЭС;
– Вопрос: В штат детского оздоровительного лагеря планируется принять на работу на должность воспитателя студента – иностранного гражданина Республики Казахстан. Обязан ли работник иметь разрешение на работу (патент) и справку об отсутствии судимости? Обязан ли работодатель иметь разрешение на привлечение иностранных работников? Студент – иностранный гражданин Республики Казахстан обязан ли иметь разрешение на временное проживание? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2019 г.)
– Вопрос: Организация находится на УСН. Работодатель привлекает сотрудника – гражданина Армении. Как оформить гражданина Армении, временно пребывающего на территории РФ (не высококвалифицированный специалист)? Какие государственные органы уведомить? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2019 г.)
– Вопрос: Какова процедура приема на работу гражданина Белоруссии, не имеющего разрешения на временное проживание и вида на жительство? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2019 г.)
– Энциклопедия решений. НДФЛ с доходов иностранных граждан, осуществляющих в РФ трудовую деятельность по найму на основании патента;
– Вопрос: Какие налоги начисляются на фонд оплаты труда нерезидентов РФ? В каком размере удерживаются НДФЛ и страховые взносы? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2019 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Овчинникова Светлана

Ответ прошел контроль качества

16 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ).
*(2) Дополнительно смотрите материал: Вопрос: В организации работают работники – налоговые резиденты государств – членов Евразийского экономического союза, доходы которых по месту работы в РФ облагаются по ставке 13% в соответствии со ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе. При этом в конце налогового периода организация-работодатель должна определять налоговый статус всех своих работников. В случае, если на конец налогового периода выяснится, что работник – налоговый резидент государства – члена ЕАЭС не является налоговым резидентом РФ, нужно ли применить ко всем его доходам ставку 30% и пересчитать НДФЛ? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2018 г.)
*(3) Для граждан Республики Беларусь необходимо учитывать некоторые двухсторонние договоренности в части трудового права и социального, медицинского обеспечения, раскрытые в ответе на Вопрос: Организация хочет принять на работу гражданина Белоруссии. Гражданин Белоруссии, не имеющий разрешения на временное проживание и вида на жительства, по месту пребывания нигде не зарегистрирован. Какие необходимо подавать документы по нему в УФМС? Какова процедура приема на работу гражданина Белоруссии? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2018 г.)
*(4) В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ ИП, перешедшие на УСН, не освобождены от уплаты страховых взносов на социальное страхование от НС и ПЗ. Смотрите дополнительно письмо УФНС России по г. Москве от 10.11.2006 N 21-18/668.

Читать еще:  Купили молокоотсос можно ли вернуть

Мой-налог.ру

Мы сегодня рассмотрим один из сложных вопросов для предпринимателя – какие налоги надо платить в России, и по какой ставке, если ИП постоянно проживает за пределами Российской Федерации, но он был ранее зарегистрирован как предприниматель и при этом выбрал «упрощенку». Все будет зависеть от того, на какой счет он получает свой доход…

План статьи:
1. УСН для нерезидента
2. Ставка налога по УСН для нерезидента
3. Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного на территории нашей страны
4. Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного за пределами территории нашей страны
5. НДФЛ для нерезидента (обязанность по уплате налога и сдаче отчетности)

Добрый день, я хочу рассказать о том, как может измениться ставка налога, обязанность по уплате налога и декларированию дохода от того, где вы проживаете и на какой счет (счет в каком банке) вы получаете деньги от предпринимательской деятельности.

Чтобы не делать мое объяснение скучным и непонятным, сразу перейду к конкретному примеру (а это вопрос моего читателя) и мы с вами вместе его разберем.

Физическое лицо – гражданин Российской Федерации был в прошлом году зарегистрирован как ИП и выбрал при регистрации упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы», чтобы платить 6% от дохода.

Спустя пару месяцев он переехал на постоянное место жительства в США и осуществляет торговые операции через иностранного брокера Interactive Brokers (американский брокер) и попутно оказывает консультационные услуги. Деньги за услуги ему поступают на его счет, который он открыл сразу после регистрации ИП в Сбербанке.

Что мы имеем? Нерезидент – это раз; предоставляются услуги – это два; доход за услуги поступает на счет в российском банке – это три; есть второй источник дохода от американского брокера (это источник «за пределами РФ») – это четыре.

Вот, четыре важные составляющие. И мы видим, что наш гражданин применяет при всем при этом упрощенную систему налогообложения.

УСН для нерезидента

Теряет ли право гражданин на применение УСН, если он постоянно проживает на территории иностранного государства? Нет, не теряет.

Есть замечательное письмо Минфина России, которое говорит об этом. Письмо короткое и поэтому текст письма сразу в данной статье я и приведу, чтобы можно было его сразу почитать…

Вопрос: О применении УСН индивидуальным предпринимателем – нерезидентом РФ.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23.01.2014 г. № 03-11-11/2228
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем – нерезидентом Российской Федерации и сообщает следующее.
В соответствии с «п. 1 ст. 346.12» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 Кодекса.
«Пунктом 3 ст. 346.12» Кодекса определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим, и в нем отсутствуют индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Таким образом, индивидуальные предприниматели – нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения .
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
23.01.2014

Как отмечено в приведенном выше письме, индивидуальные предприниматели – нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения.
Вывод – наш гражданин вправе работать на УСН.

Ставка налога по УСН для нерезидента

Повышается ли размер ставки налога для нерезидента? Нет, не повышается. Упрощенная система налогообложения предусматривает два типа ставок налога:
– 6% если вы будете платить налог с доходов;
– 15% если вы будете платить налог с «Доходы минус расходы». При этом регионы вправе сократить размер ставки, поэтому точную ставку надо смотреть уже в зависимости от вашей прописки.

Многие спрашивают меня – а как же 30%, ведь нерезиденты платят налоги по ставке 30%? Но эта ставка применима для НДФЛ. НДФЛ и УСН – это разные налоги и повышение ставки для нерезидентов с 13 до 30% применимо для НДФЛ, но не для упрощенной системы налогообложения.

Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного на территории нашей страны

Как платить налог, если за услуги (в нашем примере) клиент платит на счет, который открыт в российском банке? Очень просто, как бы вы платили, если бы проживали на территории нашей страны.

А теперь внимание – вам, как предпринимателям, надо взять в руки выписку из ЕГРИП и посмотреть, какие у вас открыты коды ОКВЭД. Если там предусмотрены такие виды работ, как предоставление консультационных услуг, получение дохода от продажи ценных бумаг, значит, мы имеем дело с вашей упрощенной системой.

Если вдруг, таких кодов ОКВЭД нет в вашем списке кодов, тогда, по мнению Минфина России, такие операции попадут под действие главы «НДФЛ». Чем опасно это? Давайте сразу на цифры перейдем и посмотрим…

Вы нерезидент и у вас есть нужный код ОКВЭД. К вам поступил доход от оказания консультационной услуги на ваш счет в российском банке в размере 52 000 рублей. Сумма налога в этом случае для вас будет по УСН = 52 000 х 6% = 3120 рублей.

Если вы будете платить НДФЛ, то тогда как нерезидент вы заплатите с этой операции уже не 3120 рублей, а сумму больше = 52 000 х 30% = 15 600 рублей. Разница ощутима.
Ведь для «упрощенцев» не важно, резидент вы или нет, если вы получили доход на ваш счет в российском банке – вы платите налог по той ставке, которую выбрали изначально.

Как платить налог по УСН, если брокер российский?

Вот тут надо быть особо внимательным. Итак, вы ИП и вы нерезидент, но получаете доход от источника на территории Российской Федерации. Если вы выбрали объект налогообложения 6% от «Доходы», тогда вы будете платить 6% от всей суммы поступившего дохода от продажи ценных бумаг. А это порой очень невыгодно.

Рекомендую почитать разъяснения Минфина на эту тему, где финансовое ведомство в своем письме подробно рассказывает алгоритм расчета налога – скачать письмо Минфина России от 09.11.2012 г. № 03-11-11/338 .

Будет лучше, если вы с операций на фондовом рынке будете платить налог 15% с «Доходы минус расходы», потому что вы можете принять к учету и расходную часть. Ведь доходы – это не прибыль и об этом стоит помнить. А на фондовом рынке порой расходы превышают доходы, и получается убыток, так зачем же переплачивать «на ровном месте».

Что делать, если у вас УСН на 6%? Если вам выгодно платить налог 15% от прибыли, а не 6% от дохода, тогда вы успеваете до нового 2019 года подать уведомление об изменении объекта налогообложения. Все поправимо.

Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного за пределами территории нашей страны

Чтобы легче было представить себе всю информацию, посмотрите мою таблицу, пожалуйста:

Статус предпринимателя Применение упрощенной системы налогообложения
Доход получен ИП от источника, расположенного на территории России Доход получен ИП от источника, расположенного за пределами территории России
Обязанность платить налог по УСН Обязанность по сдаче налоговой декларации по УСН Обязанность платить налог по УСН Обязанность по сдаче налоговой декларации по УСН
Налоговый резидент Обязан платить Обязан сдавать (в рублях) Обязан платить Обязан сдавать (в рублях по курсу на дату получения дохода в валюте)
Нерезидент Обязан платить Обязан сдавать (в рублях) Не платится Обязан сдавать нулевую декларацию по УСН, потому что он зарегистрирован как ИП

Вывод для нерезидента – если ИП работает на упрощенной системе налогообложения и среди его доходов есть доходы, которые поступают от источника, расположенного за пределами Российской Федерации, то такие доходы не облагаются налогом.

Например, как показано в таблице, если предприниматель получает только доходы от иностранных источников, тогда ему не надо платить налог и декларировать свой доход.

А так как он все еще зарегистрирован в качестве ИП, то подавать нулевую декларацию по УСН он просто обязан (при этом он еще платит страховые взносы). Чтобы избежать этого, надо просто закрыть свое ИП и все.

НДФЛ для нерезидента (обязанность по уплате налога и сдаче отчетности)

Статус предпринимателя НДФЛ
Доход получен ИП от источника, расположенного на территории России Доход получен ИП от источника, расположенного за пределами территории России
Обязанность платить НДФЛ Обязанность по сдаче 3-НДФЛ Обязанность платить НДФЛ Обязанность по сдаче 3-НДФЛ
Налоговый резидент Обязан платить Обязан сдавать (в рублях) Обязан платить Обязан сдавать (в рублях по курсу на дату получения дохода в валюте)
Нерезидент Обязан платить Обязан сдавать (в рублях) Не платится Подать либо нулевую декларацию, либо единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Вывод для нерезидента – получая доход от иностранного источника, налог платить не надо. Но статус ИП обязывает вас подавать отчетность. Простой обычный гражданин (который не был зарегистрирован как ИП) не будет ни платить налог, ни сдавать отчет. А вы как ИП обязаны сдавать отчет.

Да, у вас сумма налога будет равна нулю, потому что будет отсутствовать налоговая база и объект налогообложения. Но сдать нулевую декларацию вы будете обязаны. Можно вместо нулевой 3-НДФЛ представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая покажет налоговикам, что у вас не было операций в отчетный период.

Самый лучший вариант для ИП нерезидента при получении «иностранных» доходов, закрыть ИП и не платить лишние страховые взносы и не делать лишних «движений» по сдаче нулевых отчетов.

Надеюсь, что моя статья помогла разобраться вам. При возникновении вопросов пишите мне.

Индивидуальный предприниматель-нерезидент

Если индивидуальный предприниматель нерезидент, может ли он вести деятельность в РФ? Какие налоги при этом необходимо уплачивать и в каком объеме? Что нужно для успешной регистрации предпринимательства? Разберемся в понятиях и выясним, как открыть ИП иностранному гражданину.

Кто признается нерезидентом по НК РФ

В п. 2 стат. 203 НК дается определение статуса резидента России – это те граждане, которые пребывают на территории нашей страны минимум 183 дня (календарных) за 12 месяцев подряд. При этом пребывание не должно быть периодическим, от случая к случаю, а только постоянным. Соответственно нерезиденты – это физлица, находящиеся в России меньше 183 дн.

Обратите внимание! Течение срока не должно прерываться на краткосрочные выезды (до 6 мес.) за пределы страны по причине лечения или обучения, или выполнения различных обязанностей на месторождениях углеводородного сырья в морских глубинах.

Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.12.03 г., где в стат. 1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.

Читать еще:  Как заполнить личное дело ученика 1 класса образец

Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат. 23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП. То есть гражданское и налоговое законодательство не запрещает иностранцу открыть ИП, но имеет ряд особенностей по начислению налогов и представлению обязательной документации в контрольные органы для процедуры регистрации.

ИП нерезидент РФ – налоги

Еще на стадии создания предпринимательства гражданину нужно задуматься о том, на какой системе налогообложения вести деятельность. Ведь от правильного выбора режима будет зависеть совокупный размер налоговых платежей, учет доходов и расходов, а значит, итоговый финансовый результат. Если по стат. 203 НК иностранный гражданин считается нерезидентом, он обязан начислять и платить налоги по ставкам нерезидентов. Эта же норма относится к тем гражданам, которые вначале были резидентами, а затем (при нарушении срока пребывания) поменяли статус.

Итак, мы разобрались с ответом на вопрос: Можно ли иностранному гражданину открыть ИП? Далее выясним, какие именно налоги требуется платить. В зависимости от режима (ОСНО, упрощенка, вмененка или патент) предприниматели перечисляют следующие виды налогов:

  • Для ОСНО – НДФЛ, НДС.
  • Для упрощенки – УСН.
  • Для вмененки – ЕНВД.
  • Для ПСН – фиксированная сумма от предполагаемого дохода.
  • При наличии наемного персонала – также понадобится платить налоги с дохода работников в части ОМС, ОПС и ОСС.

Отдельное внимание нужно уделить НДФЛ. В общих случаях ставка подоходного налога для нерезидентов составляет не 13 %, а 30 (п. 3 стат. 224 НК). Но при осуществлении трудовой наемной деятельности и наличии патента, ставка равна 13 %. Такой же размер процента установлен для:

  • Специалистов высокой квалификации.
  • Иностранцев-беженцев.
  • Лиц, официально получивших убежище.
  • Участников госпрограммы по переселению на ПЖМ.
  • Членов экипажей госсудов.

Кроме того, отдельные категории ИП при осуществлении соответствующих видов деятельности и наличии разрешительных документов обязаны уплачивать сборы за пользование водными ресурсами и объектами животного мира. А при наличии объектов налогообложения по транспорту, имуществу, земле уплачивается транспортный налог, по имуществу или земельный. Ставки по этим налогам утверждаются без учета статуса резидентства/нерезидентства.

Регистрация ИП иностранного гражданина – правовые нюансы

Как оформить ИП иностранному гражданину в России? Правовое положение иностранцев в РФ регламентируется Законом № 115-ФЗ от 25.07.02 г. Согласно стат. 2 этого нормативного акта для открытия предпринимательства физлицу необходимо иметь разрешение на работу, подтверждающее права иностранца, прибывшего в нашу страну в целях ведения рабочей деятельности.

Общий порядок регистрации бизнеса описан в Законе № 129-ФЗ от 08.08.01 г. Требования едины как для российских, так и для иностранных подданных. При этом нужно знать, что по п. 3 стат. 8 Закона регистрировать предпринимательство следует в территориальном подразделении ИФНС по адресу жительства. В отношении иностранцев таковым считается регистрационный адрес (временный или постоянный), зафиксированный в удостоверяющем документе при регистрации гражданина на территории РФ.

Как открыть ИП в России гражданину Украины

Как зарегистрировать ИП иностранному гражданину в России, если он проживает в Украине? Наравне с подданными других зарубежных стран украинцы вправе открывать предпринимательство в РФ для ведения бизнеса при наличии подтверждающего документа о праве пребывания или проживания в РФ. Порядок регистрации утвержден в стат. 22.1 Закона № 129-ФЗ. Обратиться следует в налоговую инспекцию по регистрационному адресу проживания, где и происходит постановка ИП на учет. В остальном действует описанный ниже механизм регистрации для иностранных граждан.

Регистрация в качестве ИП иностранного гражданина – основные документы:

  • Копия удостоверяющего личность иностранца документа и оригинал для предъявления.
  • Унифицированный бланк заявления ф. Р21001.
  • Копия и оригинал документа, фиксирующего дату и место рождения, – свидетельство или иной.
  • Копия документа, дающего право иностранному подданному проживать на территории России – в зависимости от характера проживания различаются следующие виды документов: разрешение (выдается для временного проживания), вид на жительство (оформляется для постоянного проживания).
  • Оригинал и копия документа, который подтверждает адрес проживания подданного в РФ.
  • Платежный документ, свидетельствующий об уплате обязательной суммы госпошлины.

Оформление ИП для иностранных граждан – алгоритм действий:

  • Определитесь, какими видами деятельности вы будете заниматься и в зависимости от этого, выберите подходящие коды ОКВЭД – основной, а также дополнительные.
  • Выберите оптимальную систему налогообложения. Если вы не хотите, чтобы в налоговой инспекции вашему ИП была автоматически присвоена ОСН, следует еще на стадии регистрации подать заявление о применении упрощенки.
  • Уплатите госпошлину – размер суммы для открытия ИП в 2017 г. составляет 800 руб. (стат. 333.33 НК). Реквизиты уточните в регистрирующем органе ФНС.
  • Соберите все необходимые документы, при необходимости перевода на русский язык, выполните перевод. Не допускайте ошибок, исправлений и неточностей при заполнении форм – это может привести к отказу в регистрации предпринимательства.
  • Если вы будете подавать документацию через представителя, не забудьте провести заверение у нотариуса. Если собираетесь посетить ИФНС лично, не подписывайте заявление на регистрацию заранее – только в присутствии налогового инспектора.
  • Если все документы в порядке, вы получите «на руки» лист о внесении соответствующей записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о регистрации гражданина в качестве ИП. На регистрацию по закону отводится 3 рабочих дня.
  • Фонды – информация передается налоговыми органами самостоятельно.
  • Статистика – получите письмо о присвоении кодов.
  • Расчетный счет и печать – оформляются по желанию.

Вывод – в этой статье мы подробно рассмотрели, может ли и как иностранный гражданин открыть ИП в России? Как видите, ничего сложного в этом процессе нет, главное – представить все обязательные документы без ошибок, чтобы не получить отказа со стороны регистрирующего органа. После создания бизнеса и при наличии разрешений или лицензий, если они необходимы, можно спокойно заниматься деятельностью.

Какие ИП нерезидент РФ уплачивает налоги?

Лица, занимающиеся предпринимательством на территории РФ, могут быть и нерезидентами. Какие ИП-нерезидент РФ налоги уплачивает и в каком размере? Вопросы по этому поводу возникают довольно часто. По каким причинам ИП может стать нерезидентом? Разобраться в нюансах налоговой политики в отношении предпринимательства поможет Налоговый кодекс РФ.

ИП-нерезидент РФ – кто это?

Индивидуальным предпринимателем, согласно российскому законодательству, является гражданин, имеющий право заниматься предпринимательством с момента регистрации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей без образования при этом юридического лица. Сведения о его регистрации находятся в ЕГРИП и представлены для ознакомления в открытом доступе.

Индивидуальный предприниматель приобретает статус резидента (налогового), если он по факту находится в РФ не менее 183 календарных дней. Количество дней отсчитывается из 12 идущих подряд календарных месяцев. При этом его пребывание в РФ должно быть постоянным, а не периодическим. Исчерпывающая информация о резидентах как о налогоплательщиках дана в положениях НК РФ. Если индивидуальный предприниматель пребывает в России менее указанного срока, то он приобретает статус ИП нерезидента РФ, налоги которого отличаются величиной ставок.

Статус налогового нерезидента и гражданство

Часто можно встретить заблуждения и споры о том, что статус «резидент/нерезидент» связан с наличием гражданства РФ. Однако здесь следует принять во внимание факт отличия налогового и валютного законодательств, представляющих различные отрасли законодательства и по-разному определяющих эти понятия.

В соответствии с положениями ФЗ 173 нерезидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами РФ, но постоянно проживающие в иностранном государстве не менее года. К их числу относятся и ИП. Кроме того, нерезидентами являются иностранные граждане, не имеющие вида на жительство в России.

При определении налогового статуса ИП необходимо руководствоваться положениями Налогового кодекса РФ, а не понятиями российского валютного законодательства.

В соответствии со статьей 207 НК РФ статус нерезидента никак не связан с наличием или отсутствием у ИП российского гражданства. Выше было сказано, в каких случаях индивидуальный предприниматель, вне зависимости от своего гражданства, признается налоговым резидентом.

Таким образом, иностранный индивидуальный предприниматель может не иметь вида на жительство в РФ и являться валютным нерезидентом, но при этом постоянно проживать в России не менее 183 дней в течение года и быть налоговым резидентом. Это означает, что ИП-иностранный гражданин налоги будет уплачивать по ставкам резидентов. Если условие постоянного нахождения в РФ в течение данного срока было нарушено, ИП становится налоговым нерезидентом. Обязанности по уплате налогов последними имеют свои особенности.

Какие налоги платит ИП-нерезидент?

Чтобы разобраться с этим вопросом, необходимо уяснить, какие налоги уплачивают лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Предприниматель платит: НДФЛ, НДС, налог на имущество, акциз (на соответствующие категории товаров). Выступая в качестве работодателя, он осуществляет перечисления в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Если ИП иностранец, налоги, которые он выплачивает, зависят лишь от его налогового статуса. Процентные ставки по некоторым налогам для ИП различных статусов отличаются. Об этом будет упомянуто далее.

Так, НДС облагаются реализуемые товары и (или) услуги по 3 ставкам: 0, 10, 18%. Ее размер определяется в зависимости от того, к какому конкретному случаю относится объект налогообложения в соответствии с положениями НК РФ. Большинство услуг и непродовольственных товаров не относятся к пунктам 1,2, 4 ст. 164 кодекса, и для них НДС равен 18%. Акциз уплачивают ИП, реализующие подакцизные товары: спиртосодержащую продукцию, спирт этиловый, алкогольную и табачную продукцию.

Особенное внимание следует уделить НДФЛ. В общем случае его величина устанавливается 13%. Однако для доходов нерезидентов ставка составляет 30%. Но если ИП осуществляет трудовую деятельность по найму и имеет соответствующий патент, то налог составит 13% от доходов. Патент выдается иностранному гражданину согласно ФЗ №115. Этот же закон позволяет применять общую ставку НДФЛ для высококвалифицированных специалистов и участников программы содействия переселению в РФ на ПМЖ, иностранных граждан-беженцев, осуществляющих трудовую деятельность, и в иных случаях.

В некоторых случаях ИП осуществляют выплату сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Для этого они должны иметь соответствующее разрешение, позволяющее им добывать объекты животного мира в РФ или водные биологические ресурсы страны.

Некоторые ИП производят выплаты налогов: водного, на добычу полезных ископаемых, транспортного, земельного, на имущество физических лиц. Ставки по ним устанавливаются вне зависимости от налогового статуса плательщика.

Подводя итог, можно отметить, какие налоги платит иностранный ИП при общей системе налогообложения: НДС, НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды, а в некоторых случаях (например, при пользовании водными биологическими ресурсами) и иные налоги.

Упрощенный режим налогообложения для ИП

Предприниматель может добровольно перейти на упрощенное налогообложение, которое имеет свои особенности. Однако для некоторых категорий лиц применение УСН запрещено, например: профессиональным участникам рынка ценных бумаг, ИП, занимающимся производством подакцизной продукции и иным лицам.

Читать еще:  Как быть, если бездействуют сотрудники банка?

Для экономии средств при применении упрощенного налогообложения необходимо выбрать правильный вид деятельности. Данную систему рекомендуется применять начинающим предпринимателям, в том числе и нерезидентам. Для перехода ИП на УСН средняя численность трудящихся должна составлять не более 100. Кроме того, предельный размер дохода равен 60 миллионам рублей за год. Если он превышает эту сумму, то ИП будет обязан вновь перейти на общую систему уплаты налогов.

При применении «упрощенки» не уплачивается большинство типичных налогов. Вместо них ИП выплачивает основной налог, размер которого, как правило, не превышает 15%. Уплате подлежат также взносы во внебюджетные организации, которые в 2017 году для ИП по УСН составляют 20% в Пенсионный фонд и нулевые в ФОМС, ФСС.

Данная система позволяет подавать отчетность 1 раз в году, квартальная отчетность не предусматривается вообще. Использование УСН запрещено для банков, страховых и иных организаций (в соответствии с НК РФ). Она направлена, прежде всего, на поддержку малого бизнеса.

Порядок уплаты страховых взносов для нерезидентов РФ

Как и с доходов граждан России, с заработной платы нерезидентов страны также должны удерживаться налоги и страховые взносы, но с учётом их особого статуса. Поэтому российским работодателям, в штате которых числятся иностранцы, следует помнить, что в отношении них действует другой порядок приёма на работу, увольнения, выполнения должностных обязанностей, обложения зарплаты НДФЛ и начисления страховых платежей, нежели для граждан РФ.

Определение нерезидента с точки зрения налогового законодательства

Понятие резидента и нерезидента разнится в зависимости от страны и трактуется по-разному. Более того, имеются различия в понятиях и внутри страны – в России резидентство может быть определено с точки зрения валютного и налогового контроля. Налоговое законодательство разделяет физических лиц, трудящихся на территории России, на налоговых резидентов и нерезидентов.

Так, резидентом является:

  • Гражданин России, иностранец и лицо без гражданства, пребывающее на территории нашей страны как минимум 6 месяцев на протяжении года (включая день въезда и выезда из страны). Не учитываются периоды:
  1. отъезд на срок менее полугода для прохождения лечения или обучения;
  2. отъезд за рубеж на морские месторождения углеводородного сырья.
  • Государственный и военнослужащий, в том числе отправленный за рубеж в командировку.
  • Физические лица, пребывающие в Крыму с 18.03 по 31.12.2014 (отъезд на короткий срок – менее полугода – не прерывает период расчёта).

Соответственно, остальные граждане, не соответствующие данным категориям, признаются налоговыми нерезидентами и несут повышенное налоговое бремя в сравнении с резидентами. Читайте также статью: → «Плательщики НДФЛ 2020: налоговые резиденты и нерезиденты».

★ Книга-бестселлер “Расчет больничного и страховые взносы в 2018” для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг

Перечень уплачиваемых страховых взносов для нерезидентов

Страховые взносы уплачиваются с зарплаты и прочих вознаграждений работников, имеющих регулярный характер. Что касается иностранных граждан, то не важно, резидент он, или нет (налоговый) – внимание уделяется именно гражданской принадлежности. Страховые отчисления, пенсионные, медицинские, по нетрудоспособности и материнству, по травматизму и профзаболеваниям, совершаются для:

  • беженцев;
  • получивших временное убежище в России;
  • проживающих в РФ на постоянной основе (обладатели вида на жительство);
  • проживающих в РФ на временной основе (обладатели разрешения на временное проживание);
  • временно пребывающих в России (находящиеся в стране на основании миграционной карты);
  • граждан страны-члена ЕАЭС.
Категория плательщиков Ставка по пенсионным взносам Ставка по медицинским взносам Ставка по взносам по временной нетрудоспособности
Высококвалифицированные специалисты 0%, включая взносы с премии после увольнения 0% 0%
Беженцы 22% (с сумм, не превышающих предельную страховую базу),

10% (с суммы превышения максимальной страховой базы)

5,1% 2,9% (с сумм, не превышающих страховую базу),

0% (с выплат более размера страховой базы)

Получившие временное убежище в РФ 1,8% (с сумм, превышающих страховую базу) 0% (с выплат более размера страховой базы)
Постоянно проживающие в РФ 5,1% 2,9% (с сумм, превышающих страховую базу),

0% (с выплат более размера страховой базы)

Временно проживающие в РФ 5,1% 2,9% (с сумм, превышающих страховую базу),

0% (с выплат более размера страховой базы)

Временно пребывающие в РФ 0% 1,8% (с сумм, превышающих страховую базу),

0% (с выплат более размера страховой базы)

Граждане ЕАЭС 5,1% 2,9% (с сумм, превышающих страховую базу),

0% (с выплат более размера страховой базы)

Что касается страхования от случаев травматизма и возникновения профессиональных заболеваний, для нерезидентов условия уплаты взносов такие же, как для резидентов.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

От чего зависит размер взносов

Размер страховых отчислений и необходимость их уплаты в принципе зависит от статуса иностранца, находящегося в России. Так, страховые платежи обязательны для:

  • постоянно проживающих на территории РФ;
  • временно проживающих в РФ;
  • временно пребывающих в России (нет отчислений в счёт медицинского страхования).

Также отдельно выделяется категория иностранных граждан, являющихся временно пребывающими в России специалистами высокой квалификации – в 2017 году страховые взносы они не уплачивают. Читайте также статью: → «Нужно ли выплачивать страховые взносы с командировочных».

Пенсионные выплаты для иностранцев

Приём в штат иностранцев был выгодным для российских работодателей ранее, но на сегодняшний день особого смысла в трудоустройстве нерезидента нет – согласно новому расчёту тарифов по страховым платежам в отношении иностранных граждан, отчисления становятся обязательными с 1-ого дня на работе, тогда как ранее страховые взносы начислялись после пребывания нерезидента в России на протяжении полугода.

Ставка по выплатам в ПФР (с 2017 года – в ИФНС) равна 22%. Освобождены от отчислений высококвалифицированные специалисты.

★ Книга-бестселлер “Расчет больничного и страховые взносы в 2018” для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг

Выплаты в Фонд социального страхования

По новым правилам, страховые отчисления становятся обязательными для всех временно пребывающих в стране нерезидентов (по ставке 1,8%), при условии, что трудовой контракт с нанимателем заключается на срок более 6 месяцев. Остальные иностранцы совершают отчисления по страховым платежам по ставке 2,9%, и это при том, что больничное пособие им полагается, а детские и декретные выплаты – нет.

Отчисления в Фонд медицинского страхования

От отчислений в ФФОМС освобождены временно пребывающие в РФ иностранцы и специалисты высокого уровня. Для постоянно и временно проживающих в России иностранных граждан действует тариф 5,1%, такой же, как и для россиян. Величина дохода, на который должны быть начислены страховые платежи в ФФОМС, не ограничена.

Обладатели официального статуса беженца подчиняются миграционному законодательству, поскольку приравниваются к гражданам России – отчисления устанавливаются в обычном порядке. Но претенденты на звание беженца, которые таковыми пока не признаны, считаются временно пребывающими в стране иностранцами, ставка на взносы будет соответствующая.

Социальные пособия для нерезидентов

С зарплаты иностранцев, которые находятся в статусе временно пребывающих в России, взносы в ФСС не производились до 2015 года, поэтому им не положены пособия (если только они не получили официальный статус беженца) при наступлении нетрудоспособности, а также если сотрудница уходит в отпуск по БиР или по присмотру с маленьким ребёнком до полутора лет. Им также не должен оформляться больничный лист.

Зато, начиная с 1.01.2015 года, в отношении всех временно пребывающих в России иностранцев стали делать страховые отчисления в ФСС на тот случай, если у них в будущем возникнет период нетрудоспособности или материнства. Поэтому, в том случае, когда отчисления производятся на протяжении более полугода, иностранные граждане вправе претендовать на выплату им соответствующих пособий.

Что касается выплат по случаю возникновения профзаболевания или производственного травматизма, они назначаются абсолютно всем иностранным работникам, поскольку для этих целей с доходов всех категорий иностранцев совершаются отчисления в ФСС. Читайте также статью: → «Уплата страховых взносов в ПФР, ФСС».

Отдельной темой для рассмотрения является начисление пособий лицам в статусе беженца. Они имеют право на все виды выплат по случаю появления в семье ребёнка:

  • пособие по беременности и родам;
  • единоразовую выплату при ранней постановке на учёт в женской консультации;
  • единовременное пособие по случаю рождения малыша;
  • ежемесячные выплаты по уходу за младенцем и др.

Нюансы начисления страховых взносов с доходов беженцев

Иностранцы, признанные российскими властями беженцами, делают отчисления:

  • Пенсионные:
  1. до 1.01.2015 г., если трудовой контракт подписывается на долгосрочный период (неопределённое время), а если контракт срочный, продолжительность всех вместе договоров должна быть как минимум полгода на протяжении 12 месяцев.
  2. с указанной выше даты начисляются всегда.
  • Медицинские.
  • Социального страхования:
  1. до 1.01.2015 не начисляются;
  2. с указанной выше даты начисляются.

Законодательные акты по теме

Рекомендуется изучить следующие документы:

Документ Название
ст. 207 НК РФ Определение налогового нерезидента
п. 1 ст. 7 НК РФ О принятии во внимание правил налогообложения, содержащихся в международных договорах РФ, при применении норма обложения налогом дохода нерезидента
Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в РФ” О страховых взносах в ПФР
Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” О добровольных страховых взносах в ФСС
Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ Взносы на травматизм и профзаболевания на производстве
п. 3 Порядка и условий назначения и выплаты пособий (утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 23.12.2009 № 1012н) О выплате социальных пособий иностранным лицам в статусе беженца
Федеральный закон от 01.12.2014 № 407-ФЗ О начислении страховых взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства для иностранцев, временно пребывающих в РФ

Типичные ошибки при расчетах

Ошибка №1. С зарплаты иностранца были перечислены средства в счёт страховых платежей, тогда как сотрудник работает в обособленном подразделении российской компании, находящейся за границей.

Если иностранный гражданин принят на работу в подразделение российской фирмы на территории другого государства, страховые взносы в российские фонды он не уплачивает.

Ошибка №2. Иностранец занимается оказанием услуг, заключая при этом договор гражданско-правового характера, находясь за пределами России.

Иностранцы, трудящиеся с территории родной страны и оказывая услуги российским работодателям, не обязаны делать отчисления в бюджет РФ и внебюджетные фонды.

Ответы на распространённые вопросы

Вопрос №1. Нужно ли делать страховые отчисления для нерезидентов РФ, если они работают удалённо за границей?

Нет, подобные заработки не признаются объектом налогообложения, и с таких сумм не взимаются страховые платежи.

Вопрос №2. Какой тариф установлен в отношении иностранных граждан для страховых взносов на случай травматизма на производстве и появления профзаболеваний?

Все иностранцы обязаны делать страховые отчисления на страхование от случаев травматизма и профзаболеваний, а тарифным план определяется в зависимости от сферы деятельности предприятия, на котором они трудятся.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector