Подоходный налог у военнослужащего
Dolgovnet34.ru

Юридический портал

Подоходный налог у военнослужащего

Как получить налоговый вычет военнослужащим на детей

Налогоплательщики должны перечислять часть от суммы получаемых заработков в бюджет в виде НДФЛ. Обязанность по исчислению и удержанию возлагается на налоговых агентов и, в частности, на работодателя. При этом лицам, служащим по контракту в рядах ВС, так же, как и другим категориям граждан РФ, полагаются социальные льготы. К их числу относят стандартный налоговый вычет военнослужащим на детей. Данный вид компенсации установлен налоговым законодательством и предоставляется в заявительном порядке.

Что представляет собой возврат НДФЛ

Алгоритм оформления налогового вычета военнослужащим на детей определяется ст. 218 НК РФ. Получая денежное довольствие, военнослужащие, как и любые другие работающие граждане РФ, должны уплачивать 13% НДФЛ.

Однако при этом у военнослужащих как у родителей, имеющих на обеспечении детей, остается право оформить налоговый вычет и вернуть часть уплачиваемого налога. Компенсация части НДФЛ производится в виде ежемесячной фиксированной суммы.

На величину стандартного вычета будет снижаться база налогообложения, т.е. получаемый заработок. В результате налог, который должен удерживаться с зарплаты, уменьшается. Сумма уменьшения будет присоединена к довольствию, получаемому военнослужащим «на руки».

Кто может получить

Получить налоговый вычет могут военнослужащие, имеющие на обеспечении несовершеннолетних детей.

При этом право на компенсацию получают не только непосредственно родители, но и лицо, являющееся:

  • мужем/женой родителя;
  • усыновителем;
  • опекуном;
  • попечителем;
  • приемным родителем;
  • мужем/женой приемного родителя.

Внимание! Оформить стандартный налоговый вычет военнослужащим на детей можно по каждому ребенку до момента достижения им 18-ти лет.

Льгота предоставляется и на детей до 24 лет, если они отнесены к категории:

  • учащихся-очников;
  • аспирантов;
  • ординаторов;
  • интернов;
  • студентов или курсантов.

Размер льготы

Вычет оформляется в виде ежемесячной фиксированной суммы, которая снижает величину налогооблагаемого дохода.

Это правило распространяется на военнослужащих, как и на других граждан РФ, при рождении:

  • первого и второго ребенка в размере 1 400 рублей;
  • третьего и последующих детей – 3 000 рублей.

Пример. У Иванова Р.С. двое детей – 7 и 12 лет. Налогооблагаемый заработок составляет 35,5 тыс. рублей. Он может получить два вычета в размере 1 400 рублей каждый. С учетом льготы налогооблагаемый доход будет равен: 35 500 — 1 400 — 1 400 = 32 700 рублей. А уплачиваемый НДФЛ равен: 32 700 х 0,13 = 4 251 рублей. Без льготы Иванову Р.С. пришлось бы выплачивать такую сумму: 35 500 х 0,13 = 4 615 рублей.

Военнослужащие могут получить и вычет по инвалидности ребенка до 18 лет или на инвалида 1-й и 2-й групп до 24 лет. В последнем случае ребенок должен учиться на очном отделении, в аспирантуре, ординатуре, быть интерном или студентом.

Размер льготы зависит от статуса налогоплательщика:

  1. По 12 тыс. рублей на каждого ребенка родителю, мужу/жене родителя, усыновителю.
  2. По 6 тыс. рублей на ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю, мужу/жене приемного родителя.

При наличии в семье ребенка-инвалида льгота будет включать вычет за его нахождение на обеспечении и стандартный вычет при рождении ребенка.

Пример. Если у Иванова Р.С. второй ребенок является инвалидом, то оформляемый вычет будет равен 14 800 рублей:

  • 1 400 рублей – за рождение первого ребенка;
  • 1 400 рублей – стандартный вычет за рождение второго ребенка;
  • 12 000 рублей – за второго ребенка, поскольку он является инвалидом.

Особенности исчисления вычета

Вычет может быть оформлен в двойном размере в следующих случаях:

  1. Если родной или приемный родитель, усыновитель, опекун или попечитель остается единственным в семье. Это право прекращается при вступлении родителя в брак.
  2. Когда один из родных или приемных родителей отказывается от льготы. Тогда второй из них получает налоговый вычет в удвоенном размере.

Правила получения и лимит

Льгота предоставляется в заявительном порядке, хотя право на нее возникает с месяца, когда ребенок:

  • родился;
  • был усыновлен;
  • передан для воспитания в семью приемного типа;
  • направлен под опеку или попечительство.

Право на налоговый вычет на детей у военнослужащих остается:

  • до конца года достижения ребенком предельной возрастной границы (18 или 24 года);
  • прекращения договора воспитания;
  • смерти ребенка.

Важно! Получить данную льготу можно только в том случае, если суммарный доход родителей в течение любого периода года не превышает 350 тыс. рублей с нарастающим итогом. С месяца, когда состоялось превышение, вычет не предоставляется.

Пример. Иванов Р.С. получает ежемесячный доход 35,5 тыс. рублей. Вычет на двух детей, включая ребенка-инвалида, составляет 14,8 тыс. рублей в месяц. В таблице представлены расчеты. Ежемесячный НДФЛ без вычета равен 4 615 рублей, а с вычетом — 2 691 рублей. Экономия составит 1 924 рублей. Однако в октябре суммарные накопленные доходы достигли 355 тыс. рублей, что превышает ограничение. Поэтому с этого месяца льгота применяться уже не будет.

Месяц Доход, руб. Доход
нарастающим
итогом, руб.
НДФЛ без
вычета, руб.
НДФЛ с
вычетом, руб.
Экономия,
руб.
Итого 426000 426000 55380 38064 17316
Январь 35500 35500 4615 2691 1924
Февраль 35500 71000 4615 2691 1924
Март 35500 106500 4615 2691 1924
Апрель 35500 142000 4615 2691 1924
Май 35500 177500 4615 2691 1924
Июнь 35500 213000 4615 2691 1924
Июль 35500 248500 4615 2691 1924
Август 35500 284000 4615 2691 1924
Сентябрь 35500 319500 4615 2691 1924
Октябрь 35500 355000 4615 4615
Ноябрь 35500 390500 4615 4615
Декабрь 35500 426000 4615 4615

Процедура оформления

Налоговый вычет на детей у военнослужащих предоставляется на таких же основаниях, что и другим категориям граждан. Положения п.3 ст. 218 НК РФ указывают на обязанность работодателя оформить льготу.

Через ЕРЦ

В 2012 г. были введены нормы, согласно которым военнослужащие получают денежное довольствие, начисляемое структурами Единого Расчетного Центра Минобороны (указание замминистра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т.).

Поэтому порядок оформления вычета для военнослужащих такой:

  1. Подготовить заявление на имя руководителя ЕРЦ МО РФ. К нему следует приложить все подтверждающие документы.
  2. Передать указанный комплект командиру части.
  3. Эти бумаги в централизованном порядке будут направлены в ЕРЦ. Здесь и будет производиться расчет и начисление вычета.

Для оформления вычета вместе с заявлением следует предоставить:

  • копии свидетельств о рождении всех детей;
  • справку об установлении инвалидности по форме, указанной в Приложении №1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 №1031н, если ребенок является инвалидом.

Обращение в ФНС

Иногда военнослужащие не успевают подать заявление в месяц рождения ребенка.

Тогда возможны два варианта действий:

  1. ЕРЦ после получения заявления производит пересчет НДФЛ. Причем делается это с месяца возникновения льготы или с начала текущего года, если право на вычет появилось в истекшем году.
  2. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту проживания с приложением всех документов, включая справку о доходах 2-НДФЛ. Вычет можно получить за прошедшие 3 года.

Чтобы оформить справку о доходах, нужно:

  • оформить заявление в ЕРЦ или в Управление финобеспечения МО РФ по военному округу с указанием цели запроса;
  • направить заявление по почте или электронным образом либо посредством обращения в Управление;
  • получить справку по почте на адрес, зафиксированный в заявлении.

Пример. У Иванова Р.С. в октябре 2018 г. родился третий ребенок. В марте 2019 г. он обращается в ЕРЦ с заявлением. Ему производят пересчет НДФЛ с учетом вычета с января 2019 г. Для получения льготы за октябрь-декабрь 2018 г. Иванову Р.С. надо будет подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета военнослужащими на детей из видео ниже:

Резюмируя сказанное, повторимся о существующем праве военнослужащих на получение стандартного вычета за родившихся детей. Условия его получения и размер льготы аналогичны другим категориям граждан РФ. Единственное отличие заключается в том, что оформителем льготы выступает ЕРЦ Минобороны.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ВОЕННОСЛУЖАЩИХ

/”Право в Вооруженных Силах”, N 11, 2000/

А.И. Землин, полковник юстиции, кандидат философских наук, старший преподаватель кафедры военной администрации, административного и финансового права Военного университета.

Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации (см.: Российская газета. 2000. 10 августа), вводимая в действие с 1 января 2001 г. в соответствии с Федеральным законом “О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах” от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ, предусматривает кардинальные изменения порядка налогообложения доходов военнослужащих и приравненных к ним лиц.
Если ранее в соответствии со ст. 3 Закона Российской Федерации “О подоходном налоге с физических лиц” (с изменениями от 16 июля, 22 декабря 1992 г.; 6 марта, 11 декабря 1993 г.; 27 октября, 11 ноября, 23 декабря 1994 г.; 27 января, 26 июня, 4 августа, 27 декабря 1995 г.; 5 марта, 21 июня 1996 г.; 10 января, 28 июня, 31 декабря 1997 г.; 21 июля 1998 г.; 9 февраля, 31 марта, 4 мая, 25 ноября 1999 г.; 2 января 2000 г.) от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 в перечень доходов, полученных физическими лицами в налогооблагаемый период, не подлежащих налогообложению, включались все без исключения суммы денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, получаемых военнослужащими в связи с исполнением обязанностей военной службы, то в настоящее время соответствующая статья гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающей порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, такового положения не содержит.
Таким образом, если ранее военнослужащий, получавший доходы исключительно в связи с исполнением им обязанностей военной службы, фактически не являлся участником налоговых правоотношений, то с 1 января 2001 г. значительная часть военнослужащих приобретает обязанность по уплате налога на доходы, получаемые в том числе и в связи с исполнением обязанностей военной службы. В связи с этим очевидно, что военнослужащий должен быть заинтересован в получении знаний о порядке исчисления и уплаты налога, системе налоговых вычетов и льгот, позволяющими оптимизировать налогообложение получаемых им доходов. Рассмотрению указанных вопросов и будет посвящен краткий анализ вводимого в действие с 1 января 2001 г. налогового законодательства.
Основу методологических исследований налоговых проблем определяют совокупные положения экономических законов и законов, сформулированных наукой о государстве и праве. С этих позиций обосновываются состав и структура налоговых правоотношений. Современное российское налоговое законодательство трактует понятия “налог”, “пошлина”, “сбор”, “другие платежи” исключительно в качестве средства, обеспечивающего доход бюджета. Толкование налога лишь с позиций формы предопределяет расширительное, а нередко и вольное установление границ налоговых правоотношений.
Сущность же налога проявляется в том, что в нем заложены органичное сочетание и относительное равновесие двух функций: фискальной и регулирующей, что обеспечивает наиболее рациональное налоговое воздействие на темпы и уровень развития производительных сил, создает условия для наиболее полного удовлетворения общественных потребностей. Посредством фискальной функции системы налогообложения удовлетворяются общенациональные необходимые потребности. Посредством регулирующей функции формируются противовесы излишнему фискальному гнету, т.е. создаются специальные механизмы, обеспечивающие баланс корпоративных, личных и общегосударственных экономических интересов. Конечная цель налогового регулирования рыночной экономики – обеспечить непрерывность инвестиционных процессов, рост финансовых результатов бизнеса, а тем самым способствовать росту общенационального фонда денежных средств.
С данных позиций налог на доходы военнослужащих (за исключением доходов от деятельности, не связанной с исполнением обязанностей военной службы) не может быть классифицирован как собственно налог. Военнослужащие, получая не заработную плату, а денежное довольствие (жалованье) от государства, лишены возможности приращивать его в зависимости от качества и количества вложенного труда. Действительно, “солдат производит защиту, а не хлеб”. Жалованье по своей экономической сущности не относится к категории “заработная плата” объективно порождаемой распределением вновь созданной стоимости и являющейся той отправной основой, при распределении которой возникают финансовые отношения, только в составе которых и могут складываться налоговые отношения.
Но в таком случае налог теряет свое сущностное содержание, т.е. перестает быть производным от величины стоимости, созданной в процессе производства. Взимание такого якобы налога представляет собой искусственный перераспределительный процесс. Тем более что налогооблагаемой базой по налогу с доходов военнослужащих является денежное довольствие, выплачиваемое из бюджета, в котором эти средства формируются в основном за счет налоговых изъятий.
В истории России жалованье военнослужащих безадресными налогами не облагалось, правда, имели место своего рода целевые налоги. Так, Н.И. Тургенев в “Опыте теории налогов” писал: “Против податей, взимаемых с жалованья как гражданских, так и военных чиновников, возражают, что правительство берет одною рукою то, что дает другою; но обстоятельства делают иногда сию подать извинительною. Случается, что правительство, имея мгновенную нужду в деньгах и не желая уменьшить жалованье чиновников непосредственным образом, уменьшает оное посредством налога. Заметим, к чести нашего правительства, что в России вычет из жалованья делается для госпиталей, а не для театров” (цит. по: У истоков финансового права. М: Статут (в серии “Золотые страницы российского финансового права”), 1998).
Очевидно, если признать, что рыночная экономика в Российской Федерации не является неким отвлеченным идеалом, не имеющим ничего общего с реальной действительностью, а объективные законы, закономерности и категории налоговедения и налогового права все же распространяют свое действие на российское экономико – правовое поле, законодателю следовало бы вернуть ранее существовавший порядок вещей в сфере налогообложения военнослужащих, установив изъятие из налоговой базы суммы денежного довольствия, денежных вознаграждений, выплат и компенсаций, получаемых военнослужащими в связи с исполнением обязанностей военной службы.
Внесение подобного изменения в налоговое законодательство полностью исключило бы необходимость дальнейшего анализа налогового законодательства в целях освещения вопроса о порядке и правилах обложения военнослужащих налогом на доходы физических лиц. Однако часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает иной порядок обложения доходов военнослужащих.
Как уже было сказано ранее, гл. 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
Согласно ст. 207 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Статья 209 НК РФ гласит, что объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, к числу которых, несомненно, относятся и военнослужащие, признается доход, полученный как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации.
В частности, ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации отнесены:
1) дивиденды и проценты, выплачиваемые российской организацией или иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации;
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, выплачиваемые российской организацией или иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;
3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности;
4) доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы, полученные от иного использования имущества, находящегося на территории Российской Федерации;
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации; акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации;
иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействия) в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) – налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;
7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, выплачиваемые в соответствии с действующим российским законодательством или выплачиваемые иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации;
8) доходы от использования любых транспортных средств, включая морские или воздушные суда, трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико – волоконной и (или) беспроводной связи, средств связи, компьютерных сетей, находящихся или зарегистрированных (приписанных) в Российской Федерации, владельцами (пользователями) которых являются налоговые резиденты Российской Федерации, включая доходы от предоставления их в аренду, а также штрафы за простой (задержку) судна сверх предусмотренного законом или договором срока, в том числе при выполнении погрузочно – разгрузочных работ;
9) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности на территории Российской Федерации.
Важнейшим элементом налога на доходы физических лиц является налоговая база, т.е. та совокупность доходов, исходя из которой исчисляется сумма налога.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Следует иметь в виду, что если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Согласно ст. 210 НК РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Так, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму предусмотренных стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, установленных ст. ст. 218 – 221 НК РФ. При этом предусмотрено, что если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, которые подлежат налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13% и которые подлежат налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты не применяются.
Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со ст. ст. 218 – 221 НК РФ) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов (на дату фактического осуществления расходов).
При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), а также имущественных прав налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) или прав, исчисленная исходя из их цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, при этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на реализацию горюче – смазочных материалов и налога с продаж.
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, ст. 211 НК РФ, в частности, отнесены:
1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе;
3) оплата труда в натуральной форме.
Как и ранее, налоговым периодом, т.е. сроком, по окончании которого обязанность по уплате налога на доходы физических лиц считается наступившей, является календарный год.
Особое значение для оптимизации налогообложения военнослужащего имеет ст. 217 НК РФ, которая содержит перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
Ранее уже говорилось о том, что существенное изменение, внесенное указанной статьей в перечень доходов, не подлежащих налогообложению, по сравнению с ранее действовавшими порядком и правилами, привело, в частности, к тому, что в число военнослужащих, являющихся плательщиками налога на доходы физических лиц, включены такие категории, как офицеры, прапорщики и мичманы, курсанты военных образовательных учреждений профессионального образования, сержанты и старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по контракту, а также офицеры, призванные на военную службу в соответствии с указом

Налоговый вычет на детей военнослужащих

Последнее обновление 2019-01-12 в 19:28

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Военнослужащим стандартный налоговый вычет на детей начисляется так же, как и другим плательщикам НДФЛ. Порядок установлен в ст. 218 НК РФ. В статье рассмотрены некоторые особенности предоставления льготы, связанные со статусом заявителей.

Как оформить налоговый вычет на ребенка военнослужащему

В п. 3 ст. 218 НК РФ написано, что льготу оформляет работодатель, у которого налогоплательщик получает доход. С 2012 г. денежное довольствие военнослужащим начисляется Единым расчетным центром Министерства обороны (ЕРЦ МО РФ). Так прописано в указании зам. министра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т. Отсюда следует, что вне зависимости от места службы порядок обращения военнослужащего за вычетом одинаковый:

  1. Налогоплательщик готовит заявление на имя главы ЕРЦ с приложением необходимых документов.
  2. Собранный пакет передается командиру части.
  3. Документы централизованно направляются в ЕРЦ, где и происходит начисление вычета.

Если военнослужащий не успел вовремя подать документы, возможны два варианта:

  • при получении заявления работодатель пересчитывает налогоплательщику НДФЛ, начиная с начала года или с того месяца, когда возникло право на льготу;
  • вычеты за предыдущие годы (не более 3) военнослужащий оформляет в налоговой по месту жительства путем подачи декларации, к которой прикладывает пакет подтверждающих документов и справку 2-НДФЛ.

Пример 1

У офицера Комова Р. И. и его супруги в сентябре 2018 г. родился сын. В феврале 2019 г. военнослужащий написал заявление в ЕРЦ о предоставлении ему вычета. Налогоплательщику пересчитали НДФЛ, начиная с января 2019 г. Чтобы получить возврат налога за сентябрь-декабрь 2018 г., Комову придется идти в налоговую и заполнять декларацию.

Справку о доходах получают через ЕРЦ либо в Управлении финансового обеспечения МО РФ по конкретному военному округу:

  1. Военнослужащий заполняет заявление на имя руководителя (Управления или ЕРЦ) и обязательно указывает в нем цель получения справки.
  2. Направляет его обычной почтой или электронным письмом в ЕРЦ либо обращается в Управление.
  3. В течение 3 рабочих дней с даты регистрации заявления справку готовят и высылают обычной почтой по адресу, указанному в обращении.

Список необходимых документов

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

В зависимости от конкретной ситуации для оформления льготы предоставляют:

  • копии свидетельств о рождении детей;
  • заявление в ЕРЦ.

Если у военнослужащего не изменились обстоятельства, влияющие на получение льготы, каждый год новое заявление подавать не нужно.

Размер вычета

Суммы указаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и не зависят от того, является ли получатель военнослужащим или гражданским лицом. Размер равен (в руб.):

  • 1 400 — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 — на каждого следующего.

Дополнительно положена льгота на ребенка-инвалида или обучающегося очно инвалида 1-2 группы не старше 24 лет в сумме (в руб.):

  • 6 000 — приемным родителям и опекунам;
  • 12 000 — родным родителям и усыновителям.

Пример 2

В семье Волыниных двое детей до 18 лет. Младший из них инвалид. Отец-военнослужащий оформил вычет на первого — 1 400 руб., а на второго — 13 400 руб. (12 000 и 1 400 суммируются).

Указанные начисления удваиваются, если:

  • налогоплательщик является единственным родителем или опекуном;
  • второй родитель, имеющий право на льготу, отказался от нее.

Подробнее читайте в статье «Двойной налоговый вычет на детей»

Пример 3

Ласточкина — военнослужащая. Похоронив супруга, она осталась единственным родителем сына 23 лет. Так как он студент-очник, женщина претендует на вычет. Ласточника написала заявление в ЕРЦ, среди прочих бумаг приложила справку из университета и свидетельство о смерти мужа. Вычет составил 2 800 руб. (1 400 × 2). Эту сумму каждый месяц будут вычитать из ее дохода при расчете подоходного налога.

Итоги

  1. Условия оформления и размеры вычета на детей у военнослужащих такие же, как и у остальных налогоплательщиков.
  2. Для получения льготы заявление и документы через командира части направляются в ЕРЦ МО РФ.

Видео


Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(78 оценок, средняя: 4,79)

Как получить налоговый вычет военнослужащим на детей

Налогоплательщики должны перечислять часть от суммы получаемых заработков в бюджет в виде НДФЛ. Обязанность по исчислению и удержанию возлагается на налоговых агентов и, в частности, на работодателя. При этом лицам, служащим по контракту в рядах ВС, так же, как и другим категориям граждан РФ, полагаются социальные льготы. К их числу относят стандартный налоговый вычет военнослужащим на детей. Данный вид компенсации установлен налоговым законодательством и предоставляется в заявительном порядке.

Что представляет собой возврат НДФЛ

Алгоритм оформления налогового вычета военнослужащим на детей определяется ст. 218 НК РФ. Получая денежное довольствие, военнослужащие, как и любые другие работающие граждане РФ, должны уплачивать 13% НДФЛ.

Однако при этом у военнослужащих как у родителей, имеющих на обеспечении детей, остается право оформить налоговый вычет и вернуть часть уплачиваемого налога. Компенсация части НДФЛ производится в виде ежемесячной фиксированной суммы.

На величину стандартного вычета будет снижаться база налогообложения, т.е. получаемый заработок. В результате налог, который должен удерживаться с зарплаты, уменьшается. Сумма уменьшения будет присоединена к довольствию, получаемому военнослужащим «на руки».

Кто может получить

Получить налоговый вычет могут военнослужащие, имеющие на обеспечении несовершеннолетних детей.

При этом право на компенсацию получают не только непосредственно родители, но и лицо, являющееся:

  • мужем/женой родителя;
  • усыновителем;
  • опекуном;
  • попечителем;
  • приемным родителем;
  • мужем/женой приемного родителя.

Внимание! Оформить стандартный налоговый вычет военнослужащим на детей можно по каждому ребенку до момента достижения им 18-ти лет.

Льгота предоставляется и на детей до 24 лет, если они отнесены к категории:

  • учащихся-очников;
  • аспирантов;
  • ординаторов;
  • интернов;
  • студентов или курсантов.

Размер льготы

Вычет оформляется в виде ежемесячной фиксированной суммы, которая снижает величину налогооблагаемого дохода.

Это правило распространяется на военнослужащих, как и на других граждан РФ, при рождении:

  • первого и второго ребенка в размере 1 400 рублей;
  • третьего и последующих детей – 3 000 рублей.

Пример. У Иванова Р.С. двое детей – 7 и 12 лет. Налогооблагаемый заработок составляет 35,5 тыс. рублей. Он может получить два вычета в размере 1 400 рублей каждый. С учетом льготы налогооблагаемый доход будет равен: 35 500 — 1 400 — 1 400 = 32 700 рублей. А уплачиваемый НДФЛ равен: 32 700 х 0,13 = 4 251 рублей. Без льготы Иванову Р.С. пришлось бы выплачивать такую сумму: 35 500 х 0,13 = 4 615 рублей.

Военнослужащие могут получить и вычет по инвалидности ребенка до 18 лет или на инвалида 1-й и 2-й групп до 24 лет. В последнем случае ребенок должен учиться на очном отделении, в аспирантуре, ординатуре, быть интерном или студентом.

Размер льготы зависит от статуса налогоплательщика:

  1. По 12 тыс. рублей на каждого ребенка родителю, мужу/жене родителя, усыновителю.
  2. По 6 тыс. рублей на ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю, мужу/жене приемного родителя.

При наличии в семье ребенка-инвалида льгота будет включать вычет за его нахождение на обеспечении и стандартный вычет при рождении ребенка.

Пример. Если у Иванова Р.С. второй ребенок является инвалидом, то оформляемый вычет будет равен 14 800 рублей:

  • 1 400 рублей – за рождение первого ребенка;
  • 1 400 рублей – стандартный вычет за рождение второго ребенка;
  • 12 000 рублей – за второго ребенка, поскольку он является инвалидом.

Особенности исчисления вычета

Вычет может быть оформлен в двойном размере в следующих случаях:

  1. Если родной или приемный родитель, усыновитель, опекун или попечитель остается единственным в семье. Это право прекращается при вступлении родителя в брак.
  2. Когда один из родных или приемных родителей отказывается от льготы. Тогда второй из них получает налоговый вычет в удвоенном размере.

Правила получения и лимит

Льгота предоставляется в заявительном порядке, хотя право на нее возникает с месяца, когда ребенок:

  • родился;
  • был усыновлен;
  • передан для воспитания в семью приемного типа;
  • направлен под опеку или попечительство.

Право на налоговый вычет на детей у военнослужащих остается:

  • до конца года достижения ребенком предельной возрастной границы (18 или 24 года);
  • прекращения договора воспитания;
  • смерти ребенка.

Важно! Получить данную льготу можно только в том случае, если суммарный доход родителей в течение любого периода года не превышает 350 тыс. рублей с нарастающим итогом. С месяца, когда состоялось превышение, вычет не предоставляется.

Пример. Иванов Р.С. получает ежемесячный доход 35,5 тыс. рублей. Вычет на двух детей, включая ребенка-инвалида, составляет 14,8 тыс. рублей в месяц. В таблице представлены расчеты. Ежемесячный НДФЛ без вычета равен 4 615 рублей, а с вычетом — 2 691 рублей. Экономия составит 1 924 рублей. Однако в октябре суммарные накопленные доходы достигли 355 тыс. рублей, что превышает ограничение. Поэтому с этого месяца льгота применяться уже не будет.

Месяц Доход, руб. Доход
нарастающим
итогом, руб.
НДФЛ без
вычета, руб.
НДФЛ с
вычетом, руб.
Экономия,
руб.
Итого 426000 426000 55380 38064 17316
Январь 35500 35500 4615 2691 1924
Февраль 35500 71000 4615 2691 1924
Март 35500 106500 4615 2691 1924
Апрель 35500 142000 4615 2691 1924
Май 35500 177500 4615 2691 1924
Июнь 35500 213000 4615 2691 1924
Июль 35500 248500 4615 2691 1924
Август 35500 284000 4615 2691 1924
Сентябрь 35500 319500 4615 2691 1924
Октябрь 35500 355000 4615 4615
Ноябрь 35500 390500 4615 4615
Декабрь 35500 426000 4615 4615

Процедура оформления

Налоговый вычет на детей у военнослужащих предоставляется на таких же основаниях, что и другим категориям граждан. Положения п.3 ст. 218 НК РФ указывают на обязанность работодателя оформить льготу.

Через ЕРЦ

В 2012 г. были введены нормы, согласно которым военнослужащие получают денежное довольствие, начисляемое структурами Единого Расчетного Центра Минобороны (указание замминистра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т.).

Поэтому порядок оформления вычета для военнослужащих такой:

  1. Подготовить заявление на имя руководителя ЕРЦ МО РФ. К нему следует приложить все подтверждающие документы.
  2. Передать указанный комплект командиру части.
  3. Эти бумаги в централизованном порядке будут направлены в ЕРЦ. Здесь и будет производиться расчет и начисление вычета.

Для оформления вычета вместе с заявлением следует предоставить:

  • копии свидетельств о рождении всех детей;
  • справку об установлении инвалидности по форме, указанной в Приложении №1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 №1031н, если ребенок является инвалидом.

Обращение в ФНС

Иногда военнослужащие не успевают подать заявление в месяц рождения ребенка.

Тогда возможны два варианта действий:

  1. ЕРЦ после получения заявления производит пересчет НДФЛ. Причем делается это с месяца возникновения льготы или с начала текущего года, если право на вычет появилось в истекшем году.
  2. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту проживания с приложением всех документов, включая справку о доходах 2-НДФЛ. Вычет можно получить за прошедшие 3 года.

Чтобы оформить справку о доходах, нужно:

  • оформить заявление в ЕРЦ или в Управление финобеспечения МО РФ по военному округу с указанием цели запроса;
  • направить заявление по почте или электронным образом либо посредством обращения в Управление;
  • получить справку по почте на адрес, зафиксированный в заявлении.

Пример. У Иванова Р.С. в октябре 2018 г. родился третий ребенок. В марте 2019 г. он обращается в ЕРЦ с заявлением. Ему производят пересчет НДФЛ с учетом вычета с января 2019 г. Для получения льготы за октябрь-декабрь 2018 г. Иванову Р.С. надо будет подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета военнослужащими на детей из видео ниже:

Резюмируя сказанное, повторимся о существующем праве военнослужащих на получение стандартного вычета за родившихся детей. Условия его получения и размер льготы аналогичны другим категориям граждан РФ. Единственное отличие заключается в том, что оформителем льготы выступает ЕРЦ Минобороны.

Налоговые льготы военнослужащим

Военнослужащие являются той категорией граждан, для которой в нашей стране предусмотрено большое количество льгот разного характера. Налогообложение не стало исключением. Служащие в армии, уплачивая налоги, могут воспользоваться разнообразными вариантами уменьшения размера или освобождения от них. Налоговые льготы военнослужащим позволяют им освободиться от некоторых сборов, уменьшить суммы платежей по доходам, увеличить вычеты по налогам.

Чем установлены и кто имеет право

НК РФ в статье 407 определяет тех людей, которые могут претендовать на льготы по налогам. В частности, к таким лицам относятся как военнослужащие, так и те, кто уволен с военной службы, достигнув предельного возраста пребывания на ней, по здоровью или в связи с оргштатными мероприятиями. Одновременно общий период военной службы таких граждан должен составлять не менее 20 лет.

Включение в категорию «военнослужащие» основано на ст. 2 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ “О статусе военнослужащих”. Перечень лиц следующий:

  • служащие по контракту офицеры, прапорщики и мичманы, сержанты, старшины, солдаты, матросы, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования, сержанты и старшины, солдаты и матросы;
  • служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении военной службы.

Льготы военным по контракту

Льготы военным многочисленны, но нужно понимать, что их перечень для каждого конкретного человека различен. Зависит он от набора требований, предусмотренных в действующем законодательстве.

НК РФ определяет разные виды послаблений, оформление которых становится одним из мотивирующих факторов при поступлении на службу и дает возможность сэкономить немалые финансовые средства.

Имущественный налог

Льгота дается тем, кто является действующим военным на момент оформления заявления.

Объектами, на освобождение от оплаты сбора по которым можно претендовать, являются:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • гараж или машино-место.

Льгота действительна лишь по одному объекту из каждого вида. По общему правилу, выбирается тот, сумма к уплате у которого выше.

Земельный налог

В соответствии с действующим законодательством, имущество делится на объекты недвижимости и участки земли. Алгоритм оплаты такого налога установлен главой 32 НК РФ , а перечень освобождаемых лиц — ст. 395 . Военные не включены в такой список. Более того, действующая редакция 76-ФЗ отменила предыдущую, в статье 17 которой была предусмотрена льгота по земле. Внося поправки, законодатель изменил льготу на компенсационную выплату денежных средств.

Таким образом, выплаты по земельному налогу для военных проходят по общему алгоритму налогового законодательства.

Подоходный налог

Расчет НДФЛ происходит для военных так же, как и для остальных жителей нашей страны, с учетом вычета на детей.

Вычет при покупке недвижимости

В отношении контрактников работает стандартный вариант, при котором налоговая база уменьшается на сумму фактических расходов, но не выше 2 млн рублей. При приобретении недвижимости за счет средств, включающих и собственные, и бюджетные, вычет предоставляется только по части расходов из личной составляющей.

Транспортный налог

Данный вид вычетов находится в ведении регионов и устанавливается в соответствии с законодательством субъекта. В части военных такой налог может быть уменьшен даже до полного освобождения. При определении суммы налога учету подлежит мощность машины. К примеру, в некоторых областях установлены уменьшенные ставки для транспорта мощностью меньше 150 лошадиных сил.

Вычет на лечение

В ситуации, когда в отчетном периоде военный расходовал значительные средства на покупку лекарственных препаратов, оздоровительные процедуры, в соответствии со ст. 210 НК РФ он вправе претендовать на компенсацию части расходов. Размер вычета — не более 50 000 рублей.

Налоговый вычет на обучение

Обучая своего ребенка, лицо данной категории может претендовать на возмещение части затраченных на учебу средств. Ограничение по сумме вычета составляет 50 000 рублей.

Льготы военным по призыву

Призывник получает возможность обратиться за привилегиями с даты призыва в армию. Такие лица могут претендовать в период службы на послабления по:

  • НДФЛ (не облагаются);
  • имуществу (отменяется).

Транспортный и земельные налоги продолжают взимаются по общим правилам.

Льготы ветеранам боев

Отнесение к категории ВБД происходит на основании ст. 3 ФЗ от 12.01.1995 № 5-ФЗ “О ветеранах”. Налоговые льготы ветеранам боевых действий включают послабления, связанные с уплатой НДФЛ, имущественного и иных налогов. В ряде регионов предоставляются послабления и по вычетам на транспорт.

Послабления в части подоходного налога установлены ст. 217 – 218 НК РФ . Налоговая база — доход любого вида, полученный ветераном. Ставка составляет 13 % за каждый месяц. Из налоговой базы могут исключить:

  • пособия и выплаты, полагающиеся от государства;
  • налоговый вычет, равный 500 руб.;
  • налоговый вычет, равный 3000 руб., — при наличии инвалидности, полученной в период службы, статуса «чернобыльца» или участии в ядерных (радиационных) испытаниях.

Транспортные льготы обусловлены региональным законодательством и имеют особенности в зависимости от субъекта.

Льготы по имуществу у такой категории граждан аналогичны имеющимся у военных-контрактников.

По земельному налогу из расчета налоговой базы исключается площадь в 600 м². Если размер участка меньше или равен данному показателю, то ветеран будет освобожден от налога в полном объеме. Если земли больше, пошлина рассчитается за вычетом допустимой площади.

Как оформить

Основное условие получения льготы по налогам и сборам — заявительный характер данных мер поддержки. Это означает необходимость лично явиться в отделение Федеральной налоговой службы и предоставить письменное заявление с необходимым пакетом документов.

Направляясь в ФНС, при себе нужно иметь:

  • паспорт;
  • заявление;
  • военный билет;
  • ИНН;
  • правоустанавливающие документы на имущество, находящееся в собственности;
  • выписку о составе семьи с паспортными данными супруга и информацией о детях.

Важно иметь в виду, что обратиться нужно до 1 ноября текущего года, так как эта дата — день старта следующего налогового периода, от которого и начнет засчитываться льгота.

Читать еще:  Раздел дома между 4 прописанными родственниками
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector