Вычитание долга из налога
Dolgovnet34.ru

Юридический портал

Вычитание долга из налога

Сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы

Важно: Если вы обнаружили, что с вашей карточки была снята вся заработная плата, это повод обратиться в суд с жалобой на действие судебных приставов.

Согласно ТК РФ, размер удержанной в счет долга зарплаты исчисляется в следующих пропорциях:

  1. по закону – 20% от зарплаты;
  2. по федеральному закону или решению суда – 50% от зарплаты;
  3. исключения из правил (например, алименты) – 70%.

Наиболее распространенной ставкой является 50% удержания от заработной платы в счет кредитного долга.

Если у заемщика есть дети, то размер удержания сокращается:

  1. Наличие 1-2 детей – судебные приставы не вправе удерживать свыше 30%;
  2. Наличие ребенка, обучающегося в ВУЗе не на бюджетной основе – 30%.
  3. Смерть супруга и наличие несовершеннолетних детей – 25%.
  4. Смерть супруга и отсутствие несовершеннолетних детей – 50%.

3 способа получить бесплатную консультацию юриста 01

Задать вопрос юристу-консультанту в онлайн чате снизу справа

Заказать обратный звонок (кнопка снизу слева), вам перезвонит юрист через 10 минут

По какому из долгов могут удерживать средства в первую очередь

Первыми в списке значатся алиментные платежи. По ним пристав может вычитать до 70% доходов должника. Вторыми в очереди стоят долги за кредит. Они взымаются в том случае, если доходов у должника достаточно для погашения долгов первой очереди. Сумма выплат по долговым обязательствам второй очереди составляет 50% и не более того.

Внимание! Если вам нужна защита от приставов, помогаем на странице юридических консультаций, переходите и задавайте вопросы в форме заявок бесплатно!

В тех случаях, когда средств у должника не хватает на погашение долгов по нескольким исполнительным листам сразу, задолженность по второму исполнительному листу пристав имеет право удерживать только после погашения долгов по первому. То есть должник сначала полностью выплачивает долг по алиментам на детей, а затем, в зависимости от того сколько осталось средств, платит долг по кредиту.

Важно! Если по месту работы должника от судебных приставов пришло два исполнительных листа о выплате долгов разной очереди, то долг по второму исполнительному листу приставы могут удерживать только после выплаты задолженности по первому.

К примеру, по исполнительному листу о возмещении причиненного здоровью вреда (относится к долгам первой очереди) из заработной платы должника вычитают 60 процентов от всей суммы дохода. Это означает, что удерживать средства по долгам за кредит в размере 50 процентов от зарплаты могут быть списаны только после возмещения вреда здоровью.

На какую часть денежных средств будет обращено взыскание

Сотрудники Федеральной службы судебных приставов утверждают, что на исполнительные листы, для которых действует максимальный 50-процентный лимит, повышенную ставку в 70% распространять никто не имеет право.

Сумма взысканий напрямую зависит от того, хватит лимита на удержание долга по кредиту и всех остальных или нет. То есть, если сумма взысканий в лимит укладывается, то можно удерживать суммы задолженности по всем исполнительным листам или постановлениям приставов.

Важно! Максимальный размер удержаний главбух имеет право рассчитывать из той суммы, которую должник получает непосредственно на руки, после вычета НДФЛ (налогов).

Если в бухгалтерии организации или предприятия будут взыскивать 50 процентов и больше на алименты для ребенка, то по долговым платежам второй очереди (кредит) ничего удержать будет невозможно.

Сколько процентов может удерживать пристав?

Суд первой инстанции выносит решение, которое вступит в силу по истечении одного месяца. Ответчик или истец в течение этих четырех недель могут обжаловать принятое судьей решение. Если заявлений от них не поступает, тогда решение вступает в силу и ответчик по закону приобретает статус должника.

Внимание! Если вам нужна защита от приставов, помогаем на странице юридических консультаций, переходите и задавайте вопросы в форме заявок бесплатно!

В суде оформляется исполнительный лист, который затем направляется судебным приставам для начала исполнительного производства. На основании листа пристав имеет право подготовить постановление, с указанием места работы должника, его юридического адреса, данных о судебном решении, долговых обязательствах и определяет процент, который следует удержать с заработной платы должника. В организацию, где работает должник, заказным письмом пристав направляет уведомление о принятом решении в отношении должника и экземпляр постановления.

Кроме пристава по закону есть возможность свой экземпляр исполнительного листа на место работы должника отнести самому истцу и представить его в бухгалтерию.

Каким образом происходит удержание средств из зарплаты

Согласно статье 98 часть 3 Федерального Закона «Об исполнительном производстве», процент по долгу может начать удерживаться со дня получения бухгалтером исполнительного листа от взыскателя или постановления пристава. Бухгалтер или кассир, выдающие работникам заработную плату, должны удерживать из зарплаты должника указанный в постановлении процент денежных средств, а затем в трехдневный срок перечислять или выплачивать их взыскателю долга.

Если в организации есть возможность выдавать своим работникам авансовые платежи, то 50 процентов может также удерживаться и с них. Премию, если она тоже есть, также разделят на две части.

При увольнении должника и переходе его на другую работу по закону исполнительный лист передается в ведомство другому приставу, который будет продолжать проведение исполнительных действий на подведомственной ему территории. О перемене мест работы должники всегда обязаны оповещать судебных приставов.

Какую ответственность понесет должник, уклоняясь от уплаты долга

Не следует делать попыток скрыться от пристава, вступать с ним во враждебные отношения. Исполнители в качестве меры пресечения имеют право наложить запрет должнику перемещаться в пределах страны или на выезд за границу. Если должник сам не может продолжать платить по своим долгам, то по закону к погашению долга могут привлечь его родственников. Усугублять неприятности, связанные с выплатой долга, не стоит.

Когда взыскание может накладываться на заработную плату?

По закону у исполнителя есть право делать это в следующих случаях:

  1. Если исполнительный лист содержит указание о наложении взыскания на зарплату.
  2. Если сумма взыскания меньшей 10 000 рублей.
  3. Если у заемщика в данный момент нет в наличии денежных средств и имущества в количестве, необходимом или достаточном для выплаты всего долга.

Какое ограничение существует, если у должника есть ребенок

В Трудовом Кодексе говорится, что с родителей, имеющих несовершеннолетних детей или детей-студентов, обучающихся на платной форме, взымать из зарплаты можно не более 30% доходов. С матери или отца, в одиночку воспитывающих ребенка по закону может быть списано из зарплаты только 20-25%. Если мужчина-должник неожиданно овдовел и имеет на воспитании несовершеннолетнего ребенка, он платит столько же, сколько отец-одиночка.

Взысканию не подлежат:

  1. Выплаты из Фонда социального страхования от несчастных случаев и заболеваний, связанных с осуществлением производственной деятельности.
  2. Часть дополнительной суммы, которая начисляется за вредные условия труда.
  3. Доплата по уходу за родственником или ребенком, имеющим инвалидность I группы.
  4. Пособие, выплачиваемое в результате сокращения штата.
  5. Выплаты, положенные женщине при рождении ребенка.

Сколько по закону могут удержать при аресте зарплатной карты?

По любому иску с карты, на которую поступает заплата должника, может быть списано не более 50% от всех поступлений.

Арест на заработную карту могут наложить при наличии искового заявления на погашение долга, коммунальных долгов, алиментных, при просрочке выплаты процентов по кредиту.

Автор статьи: Петр Романовский, юрист Работает в юридической сфере 16 лет, специализация – разрешение жилищных споров, семейные дела, наследство, земельные споры, уголовные дела

Вычитание из зарплаты

На сайте Юридической социальной сети 9111.ru собрано 26 вопросов по теме Вычитание из зарплаты. Вы можете воспользоваться поиском по уже имеющейся базе вопросов с ответами или задать свой вопрос. Опытные юристы и адвокаты, специализирующиеся на теме Вычитание из зарплаты, проконсультируют вас совершенно бесплатно. Получить консультацию можно как по телефону горячей линии
8 800 505-92-64, работающей 24 часа в сутки, так и в режиме онлайн через форму на сайте.
В данный момент онлайн находятся 229 юристов и адвокатов.

1. Как будет протекать процедура взимания долгов через вычитание из зарплаты?

1.1. На основании исполнительного листа бухгалтер будет удерживать процент от суммы дохода за минусом налога на доходы.

2.1. Ст 1109 гк рф п 3 “не подлежит возврату. заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки”
Ограниченная материальная ответственность в пределах среднего месячного заработка применяется во всех случаях, кроме тех, в отношении которых ТК или иным федеральным законом прямо установлена более высокая материальная ответственность, в частности полная материальная ответственность (см. коммент. К ст. 242).

3.1. Евгений, вообще-то путевой лист именно так и заполняется. Таким образом осуществляется контроль не только за водителем, но и ведётся учёт ГСМ и пробега автомобиля. Если посмотрите на путевые листы бюджетных организаций, то там живого места нет.

Читать еще:  Временная регистрация в квартире, по которой есть задолженность

4.1. Если у Вас удержали с заработной платы по месту работы всю сумму долга, а на зарплатной карте висит минут, значит банк тоже удержал с Вас сумму долга, то есть повторно.
Проверьте в приставах данную информацию.
Банк не имел права удерживать с карты, если там был минус.

5.1. Погасить долг
УДАЧИ ВАМ.

6.1. Уменьшить не получится, будут 50% в любом случае удерживать

7.1. Ничего не нарушили, имеют право, если у вас есть долг по алиментам

7.2. арест не снять до тех пор пока долг не будет погашен, исполнительное производство прекращено

7.3. акт описи имущества должника, в случае не оплаты реализовывается с торгов, в счет долга

8.1. Сочи !
Согласно ст.446 Гражданского процессуального кодекса РФ
ч.1.Взыскание по исполнительным документам НЕ может быть ОБРАЩЕНО на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

– Жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является ЕДИНСТВЕННЫМ пригодным для постоянного проживания помещением.

– ПРОДУКТЫ ПИТАНИЯ и ДЕНЬГИ на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении и т.д.

Кроме того, имеют право удерживать до 50% от получаемой пенсии или иного дохода.

Поэтому вы можете обратиться к судебному приставу-исполнителю о снижении % удержания, в связи с тем, что вы имеете единственный источник дохода, при отказе в уменьшении вы вправе обжаловать действия пристава в суде.

Если же в вашем случае Служба судебных приставов перейдёт границы допустимого законом, тогда я рекомендую вам обратиться по данному вопросу в :
-Суд;
– Прокуратуру.

Желаю вам удачи Владимир Николаевич
г.Уфа 15.01.2016г

9.1. Можно подать в суд заявление о снижении размера удержаний

9.2. Соберите справки о составе семьи, о Ваших доходах, о затратах на оплату ежемесячных платежей, справку о нахождении супруги в отпуске. Заявление составить не проблема.

10.1. 9111.ru Вы априори не можете быть опекуном, т.к. это не Ваш вопрос. Задавайте вопросы на других интернет-ресурсах.

11.1. обжалуйте отказ гибдд в судебном порядке.

12.1. Самира, проект ещё на рассмотрении в Госдуме. ориентировочно должны подписать к концу апреля.

12.2. может попасть

13.1. Статья 37 ФЗ “Об исполнительном производстве” от 02.10.2007 N 229-ФЗ . Предоставление отсрочки или рассрочки исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, изменение способа и порядка их исполнения 1. Взыскатель, должник, судебный пристав-исполнитель вправе обратиться с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица, а также об изменении способа и порядка его исполнения в суд, другой орган или к должностному лицу, выдавшим исполнительный документ. 2. В случае предоставления должнику отсрочки исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица исполнительные действия не совершаются и меры принудительного исполнения не применяются в течение срока, установленного судом, другим органом или должностным лицом, предоставившими отсрочку. 3. В случае предоставления должнику рассрочки исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица исполнительный документ исполняется в той части и в те сроки, которые установлены в акте о предоставлении рассрочки. Статья 99 Федерального закона “Об исполнительном производстве” от 02.10.2007 N 229-ФЗ . Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления 1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов 2. При исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.

14.1. Да. Достаточно исполнительного листа

14.2. на основании решения суда был выдан исполнительный лист, поэтому действия бухгалтерии правомерны.
Если не согласны с решением суда,то должны были его обжаловать, однако на сегодняшний день сроки у вас истекли.

15.1. если есть долг по алиментам, то из зарплаты могут удерживать до 70 процентов
от уплаты долга вас не освободят

15.2. Да, вправе. Всего могут взыскивать до 70%, т.к. речь об алиментах

16.1. пристав направит должнику постановление и предложит оплатить долг в течение 5 дней
чтобы не наложили арест, можно обратиться в суд с заявлением о предоставлении отсрочки

17.1. сначала подоходный налог – потом алименты

17.2. Александр.
Алименты исчисляются с суммы дохода, то есть до обложения НДФЛ, а удерживаются из суммы, причитающейся на руки.
Нпаример:
Алименты 25%
Начислено всего: 10000 рублей
Удержания:
НДФЛ 13% – 1300 рублей
Алименты – 2500 рублей.
На руки: 10000-1300-2500=6200

18.1. Алексей, она должна в написать в службу приставов заявление об оставлении исполнительного листа без исполнения.

19.1. Она просто может отозвать исполнительный лист на основании Закона “Об исполнительном производстве”. И пока исполнительный лист будет у нее на руках – никто удержаний производить не будет.

20.1. Согласно части 1 статьи 14 Закона №255-ФЗ (в редакции Федерального закона от 08.12.2010 № 343-ФЗ) пособия по временной нетрудоспособности исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая, в том числе за время работы (службы, иной деятельности у другого страхователя (других страхователей).
таким образом, если Вы заболели в 2011 году, то ваш средний заработок будет рассчитываться за 2009 и 2010 гг., и Ваш сокращенный рабочий день в настоящий момент на него не повлияет, а вот когда Вы заболеете в 2013 году, тогда да.
Вопрос насчет отпуска не совсем ясен, очередной отпуск предоставляется по общим правилам, через шесть месяцев непрерывной работы у работодателя , по соглашению с работодателем этот отпуск можно взять и раньше. Сокращенный рабочий день не влияет на время предоставления отпуска, работайте хоть два часа в день, право на первый отпуск появляется не ранее чем через 6 мес..
До истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:

женщинам – перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;

работникам в возрасте до восемнадцати лет;

работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;

в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя

21.1. Возбуждается исполнительное производство. На счет СПИ взыскиваются и переводятся деньги. Пристав переводит эти деньги взыскателю и следит за полнотой взыскания.
И судебный пристав выносит постановление об окончании исполнительного производства.
Как-то так.

22.1. Алексей, необходимо разобраться в банке погашен ли основной долг.
возьмите у них выписку о ваших выплатах.
Для прекращения требований по процентам Вы должны погасить полностью и основной долг и проценты. Если что-то из данных платежей или основной долг или проценты остаются непогашенными, то они так и будут требовать проценты + включая еще и неустойку за просрочку платежей.

23.1. Вы можете обжаловать бездействие пристава старшему суд.приставу или в суд

23.2. Максим, пишите жалобу на действия пристава. Ознакомьтесь сами с исполнительным производством, возможно там есть справка о доходах должника. Могу помочь, если пожелаете.

24.1. вы можете обратиться в суд с заявлением о рассрочке исполнения судебного решения, и предоставить все свои доводы, а суд рассмотрит, и второй вариант муж подает на вас на алименты, с вас будут удерживать алименты 33 %, и 17 % по кредиту, так как в вашем случае больше 50% нельзя будет удержать

25.1. Нужно видеть заключенный договор.

26.1. напишите требование о перерасчете приставам письменно, приложите справки, дождитесь ответа об отказе, обжалуйте его в суд

Удержания с зарплаты по исполнительным листам: разъясняет замруководителя Роструда

Как провести удержание из зарплаты на основании двух исполнительных листов (алименты и другие обязательства)?

Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ. Выплата или перевод удержанных денежных средств взыскателю осуществляется в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы. Перевод и перечисление денежных средств осуществляются за счет средств должника.

Пример 1

Работнику начислена заработная плата в размере 20 000 руб. Он имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 2 800 руб. Согласно двум исполнительным листам в уплату алиментов подлежит удержанию с работника сумма в размере 30% от его дохода.

При этом алименты отправляются взыскателю почтовым переводом, комиссия за который составляет 2% от пересылаемой суммы.

Размер НДФЛ, удержанного из заработной платы, составляет 2 236 руб. ((20 000 руб. – 2 800 руб.) х 13%).

Удержанная из заработной платы сотрудника сумма по двум исполнительным листам равна 5 329,20 руб. ((20 000 руб. – 2 236 руб.) х 30%).

Расходы на пересылку алиментов составляют в сумме 106,58 руб. (5 329,20 руб. х 2%).

Сумма алиментов, подлежащая пересылке взыскателю, равна 5 222,62 руб. (5 329,20 руб. – 106,58 руб.).

После всех удержаний работник получит заработную плату в размере 12 434,80 руб. (20 000 руб. – 2 236 руб. – 5 329,20 руб.).

Размер удержаний по исполнительным документам (нескольким исполнительным документам) не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ, ч. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

Читать еще:  Оплачивать долг или нет

В случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения в полном объеме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями, предъявившими на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы, в очередности, предусмотренной ч. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ:

Очередь

Требования по взысканию

Первая

Возмещение вреда, причиненного здоровью

Возмещение вреда в связи со смертью кормильца

Возмещение ущерба, причиненного преступлением

Компенсация морального вреда

Вторая

Выплата выходных пособий и оплата труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору

Выплата вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

Третья

Обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды

Четвертая

Другие требования, в том числе банков в части погашения задолженности по кредитам и оплате процентов

С заработной платы работника взыскиваются алименты по судебному приказу в размере 25%. На него поступил второй исполнительный лист, согласно которому с него подлежат взысканию обязательства по кредитному договору, а также оплата госпошлины за обращение в суд.

Поскольку второй исполнительный лист не является обязательством первой очереди, то сначала работодатель взыскивает с заработной платы работника алименты в размере 25%, затем сумму госпошлины (третья очередь), а затем – сумму в уплату кредитного договора.

При этом взыскание осуществляется с тем расчетом, что общая сумма удержаний не должна превышать 50% его заработной платы.

Алименты не удерживаются с таких выплат, как (п. 1, 8, 9 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ):

– денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;

– компенсационные выплаты, установленные ТК РФ, в связи со служебными командировками, использованием личного имущества работников, а также денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

– страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности.

Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание, перечислены в ст. 101 Закона № 229-ФЗ.

Следует отметить, что с пособия по временной нетрудоспособности удержание алиментов производится только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов (пп. «в» п. 2 Перечня № 841[1]). Это означает, что в случае, если удержание алиментов производится на основании письменного заявления самого работника об их добровольном перечислении, сумма пособия по временной нетрудоспособности из расчета суммы доходов для расчета удержания алиментов, исключается.

Пример 3

За месяц работнику были начислены следующие суммы: заработная плата в размере 15 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности в сумме 7 000 руб. и материальная помощь в связи с рождением ребенка в сумме 10 000 руб. Стандартные вычеты по НДФЛ не производятся. Алименты в размере 30% его доходов удерживаются на основании судебного приказа.

В расчете для определения размера алиментов не учитывается сумма материальной помощи в связи с рождением ребенка.

Поэтому алименты будут удержаны из дохода работника после удержания НДФЛ, который составляет 19 140 руб. (15 000 руб. + 7 000 руб. – 22 000 руб. х 13%).

Размер алиментов составит 5 742 руб. (19 140 руб. х 30%) без расходов на пересылку.

Частные случаи налогового вычитания

В апреле Госдума приняла в первом чтении законопроект, ощутимо расширяющий спектр применения налогового вычета при покупке жилья. После превращения данного законопроекта в полноценный закон, у людей, купивших жилье, появятся следующие возможности:
1. Можно будет получать вычет при покупке земельного участка, приобретаемого вместе с домом (сегодня на стоимость участка вычет не предоставляется).
2. Вычет распространится на стоимость разработки дизайн-проекта отделки жилья (траты на саму отделку можно включить в вычет и сейчас).
3. Налоговый вычет можно будет получать на проценты по кредиту, который человек взял для рефинансирования ранее взятого ипотечного кредита (сегодня человек перекредитовавший свою ипотеку, теряет возможность получить вычет на сумму процентов по новому кредиту).

Пожалуй, сегодня наиболее актуальна третья поправка. Ведь именно сейчас в стране наступил эдакий бум перекредитования ипотеки: заемщики, потерявшие доход полностью или частично, берут новые займы (на больший срок, но с меньшим ежемесячным платежом), чтобы погасить свой ипотечный кредит. В принципе, новый кредит может быть оформлен как дополнение к первому договору ипотеки. И тогда право на налоговый вычет на проценты сохраняется. Кстати, именно так сегодня работает механизм реструктуризации ипотеки от САИЖК. Однако большинство заемщиков, решивших перекредитовать ипотеку, сталкивается с угрозой потери налогового вычета на проценты. А это минус для семейного бюджета несколько десятков, а то и сот тысяч рублей. С принятием же обсуждаемых Госдумой поправок в налоговое законодательство, этот многотысячный «минус» будет ликвидирован. Подробно о механике и арифметике реструктуризации ипотечных кредитов мы писали в статьях, опубликованных 18.03.09 и 24.03.09.

***
В общем, упомянутый законопроект появился весьма своевременно. Однако реальная практика получения налоговых вычетов при покупке жилья подкидывает столько вопросов, что решить их не получается даже совместными усилиями всех законодателей и налоговых консультантов. Поэтому, чтобы получить сумму вычета полностью, человеку, купившему жилье, надо учесть массу нюансов, и очень взвешенно подойти к оформлению бумаг, как на саму покупку, так и на получение вычета. Поэтому, вот наш традиционный раздел с вопросами о налоговом вычете от читателей портала.

ВОПРОС
В 2008 г. приобрел квартиру. Подал заявление в налоговую и получил уведомление о предоставлении налогового вычета через работодателя. Подоходный налог в течение 2008 г. не удерживался. Кроме того, в 2008 г. учился. При заполнении декларации за 2008 г. столкнулся с такой ситуацией: на сумму, потраченную на обучение, не может быть предоставлен социальный налоговый вычет, т.к. в 2008 г. весь подоходный налог пошел на имущественный вычет. Подскажите, как поступить в этом году, чтобы сохранить возможность воспользоваться социальным вычетом.
ОТВЕТ
Отвечает аудитор фирмы «Налоговый адвокат» Артур Каримов:
– В связи с тем, что для целей исчисления НДФЛ вы уменьшили весь доход по месту работы на сумму имущественного вычета (на основании уведомления из налогового органа), социальный вычет не может быть вам предоставлен (если отсутствуют другие доходы, не по месту основной работы, с которых удерживался НДФЛ). Таким образом, вы попали в ситуацию, при которой имеете право на получение социального вычета, однако, не можете им воспользоваться, в связи с тем, что работодатель предоставил вам имущественный вычет на полную сумму налогооблагаемого дохода.
В Налоговом кодексе такая ситуация не оговорена. Могу посоветовать вам отказаться от имущественного вычета в последних месяцах года. Для этого надо написать заявление в бухгалтерию. Например, в сентябре месяце вы уже потратили (и знаете, что больше не потратите) на обучение 30 тыс. руб. Одновременно на работе вам ежемесячно предоставляется имущественный вычет в размере дохода. Ежемесячный доход 20 тыс. руб. Таким образом, вам следует отказаться от предоставления имущественного вычета в ноябре и декабре. В этих месяцах работодатель удержит с вас и перечислит 5,2 тыс. руб. НДФЛ ((20+20)×13%). При подаче декларации, вы укажете свой доход на работе (20×12=240 тыс. руб.), сумму предоставленного имущественного вычета (20×10=200 тыс. руб.), заявите социальный вычет (30 тыс. руб.) и имущественный вычет (10 тыс. руб.).

Поступив таким образом вы сможете полностью использовать свое право на получение как имущественного, так и социального вычетов. Ведь, в отношении имущественного вычета (в отличие от социального) прямо предусмотрено: если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

ВОПРОС
Заключили в 2005 г. договор долевого участия в строительстве, и в том же году полностью по договору рассчитались. В ноябре 2007 г. получили акт о передаче квартиры, обратились в налоговую инспекцию о предоставлении имущественного налогового вычета. Документы приняли, но сказали, что возмещение мы получим, только предоставив свидетельство о праве собственности на квартиру. Его мы получили в феврале 2008 г. При этом в 2008 г. получили возмещение налога за 2005 и 2006 годы. Имеем ли мы право получение имущественного вычета с суммы два миллиона? Ведь правоотношения возникли в 2008 г. Но расходы мы понесли еще в 2005 г.
ОТВЕТ
Отвечает директор ООО «А-Финанс» Алексей Башков:
В данном случае вычет по приобретению квартиры был оформлен с 2005 г. и все правоотношения по имущественному вычету по приобретению квартиры должны быть в рамках налогового законодательства 2005 г. Поэтому налогоплательщики не могут использовать нормы закона 2008 г. в отношении правоотношений возникших ранее (с 2005 г.). Воспользоваться правом на имущественный вычет в 2 млн. рублей нельзя.
Дополнение от автора статьи: Для получения ответа можно так же обратиться к письму Федеральной налоговой службы от 31.03.09 N ШС-22-3/238@, в нем сказано, что участник долевого строительства получит имущественный вычет в размере до 2 млн. руб., если акт о передаче квартиры оформлен после 1 января 2008 г.

ВОПРОС
В 1997 г. я покупала комнату и была освобождена от выплаты подоходного налога. Полтора года назад я продала эту комнату и купила квартиру. Налоговую инспекцию я не ставила в известность о продаже комнаты. Могу ли я сейчас обратиться в налоговую для получения налогового вычета? И могут ли быть последствия того, что я не заявила о продаже комнаты?
ОТВЕТ
Отвечает директор ООО «А-Финанс» Алексей Башков:
Да. Вам необходимо, во-первых, задекларировать свои доходы от продажи имущества (комнаты) в установленные законом сроки и порядке (до 30 апреля), и, во-вторых, обратиться в налоговую инспекцию с декларацией 3-НДФЛ и заявлением о предоставлении налогового имущественного вычета по приобретению квартиры. В п.3 ст. 228 Налогового кодекса РФ говорится, что налогоплательщики «обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию», однако не говориться об ответственности за непредставление таковой.
Пояснение от автора статьи: Налоговым вычетом при покупке жилья человек может воспользоваться только раз в жизни. Однако, существует оговорка: если вы воспользовались вычетом при покупке жилья до 1 января 2001 года (до вступления в силу новой редакции Налогового кодекса), то можете получить этот вычет еще раз.

Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ

В какой момент нужно удерживать алименты на детей: до или после удержания НДФЛ?

Правильное распределение

Законодательство требует от обоих родителей обеспечивать своих несовершеннолетних детей. Когда ребенок живет с одним из родителей, то другой платит алименты на его содержание. По практике в большинстве случаев дети остаются жить с матерью, а отец платит алименты. Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна. Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

Житейские нюансы

Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты. Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом.

Основание для отчисления алиментов

На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

  • исполнительный лист;
  • приказ суда;
  • алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
  • постановление исполнительного пристава.

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).

Размеры отчислений

Не всегда в исполнительном документе указывают конкретный размер фиксированной суммы алиментов. Тогда горе-супругу и его работодателю следует знать, что придется платить:

  • на одного ребенка – 25 процентов от суммы насчитанного заработка без учета НДФЛ;
  • на двух детей – треть от того же дохода по таким же расчетам;
  • на трех детей и более – придется делиться половиной дохода.

Надо отметить, что некоторые личности глубоко погрязли с выплатами средств на содержание детей. Но имейте в виду, что Закон 229-ФЗ содержит жесткое ограничение: с одного человека нельзя удерживать на выплаты в счет других лиц в большем размере, чем 70 процентов его дохода за минусом подоходного налога.

Быстрое перечисление

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

  • размер высчитанных и перечисленных алиментов;
  • подоходного налога;
  • остаток суммы, получаемой алиментщиком.

Расчеты алиментов

Алименты на 1-го ребенка

Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка. В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода.

Подоходный налог с 36 тысяч составляет 4680 руб. (36 000 х 13:100).

Сумма, которая остается после уплаты НДФЛ: 36 000 – 4680 = 31 320 руб. Это тот показатель, из которого рассчитывают сумму алиментов.

В нашем случае алименты на одного ребенка составят: 31 320 х 25_100=7830 руб. Эта сумма будет перечислена другому родителю в 3-дневный срок на содержание сына или дочери.

Коваленко В.П. получит зарплату за минусом подоходного налога, алиментов, других удержаний по социальному и пенсионному страхованию, профсоюзным взносам. Если не брать во внимание другие отчисления, то сумма на руки будет составлять:

36 000 – 4680 – 7830 = 23 490 руб.

Алименты на 2-х детей

Если у Коваленко В.П. двое несовершеннолетних детей, то при начислении зарплаты в 36 000 рублей он должен заплатить одну треть от суммы 31 320 рублей:

31 320 : 3 = 10 440 руб. Такую сумму перечислят на содержание двух детей.

А работник получит на руки 36 000 – 4680 – 10 440 = 20 880 руб.

Алименты на 3-х детей

Когда у Коваленко В.П. трое детей, то он заплатит 50 процентов на алименты от суммы 31 320 рублей (при условии начисления 36 000 руб.). Итоговая сумма алиментов составит:

31 320 х 50:100 = 15 660 руб. Такую сумму удержат на трех детей.

Коваленко получит на руки:

36 000 – 4680 – 15 660 = 15 660 руб.

Подоходный вычет на детей

Алиментщик, как и любой родитель, имеет право получить налоговый вычет. На первого и второго ребенка сумма составляет по 1400 рублей. На третьего и каждого из последующих детей работающим родителям предоставят налоговый вычет по 3000 рублей. Эта сумма уже не подлежит налогообложению.

Один ребенок

В нашем случае при зарплате в 36 000 рублей при содержании одного ребенка подоходный налог берется не с указанной суммы, а с суммы:

36 000 – 1400 = 34 600 руб.

Налог из этой суммы будет равен 4498 руб. (34 600 х 13:100), а не 4680 рублей как без учета вычета.

Тогда алименты будут рассчитываться исходя из суммы 31 502 руб. (36 000 – 4498).

Сумма алиментов равна 7875,50 руб. (31 502 х 25:100).

На руки работник получит: 36 000 – 4498 – 7875,50 = 23 626,50 руб.

Сравним суммы, полученные рабочим в разных случаях: 23 490 и 23 626,50 руб.

Разница с возвратом налогового вычета составляет всего 136,50 руб. (23 626,50 – 23 490).

Таким образом, с налоговым вычетом человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.

На 2-х детей

Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.

НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб.

В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб. С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят:

31 684 : 3 = 10 561,3 руб.

Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.

Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб.

Расчет налогового вычета на 3-х детей

36 000 – (1400 х 2 + 3000) = 30 200 руб.

Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб.

36 000 – 3926 = 32 074 руб.

Из суммы 32 074 руб. берется 50%:

32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты.

На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб.

Разница составит 377 руб. (16 037 –15 660).

Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector