Каковы мои риски в договоре и учтены ли интересы?
Dolgovnet34.ru

Юридический портал

Каковы мои риски в договоре и учтены ли интересы?

Как минимизировать риски при заключении договора?

Напишешь пером, не вырубишь и топором.

Русская народная поговорка.

Для начала давайте разберем, что такое риск?

Предприниматель или иная коммерческая организация, осуществляет свою предпринимательскую деятельность на свой риск.

Риск- это опасность возникновения непредвиденных потерь, дохода, убытков, денежных средств, имущества и других ресурсов организации.

Возникновение рисков может быть связано с экономической ситуацией в стране, неблагоприятными обстоятельствами, форс-мажорными обстоятельствами которые мы предугадать не можем и т.д.

Наиболее опасны риски с реальной вероятностью уровня потерь, которые приводят к убыткам. Предпринимательский риск это вероятностная категория и зависит от непосредственной деятельности самого предпринимателя.

Почему нужно серьезно отнестись к подписанию договора?

Во первых: суд трактует договора буквально! Как написано, так и понимаем.

Во вторых: Вы минимизируете риски и тем самым уменьшаете вероятность наступления неблагоприятных последствий.

Что при заключении договора может привести к рискам, а в последствие к убыткам организации.

  • Как ни странно это звучит, но это излишняя доверчивость. Да Вы не ошиблись, доверчивость и не желание подумать, чем может обернутся, то или иное действие.

Доверчивость руководителя или предпринимателя к своим контрагентам, которые могут и злоупотребить этой доверчивостью, себе в угоду. Например: «Подписывай, там все стандартно, ничего страшного. Ты, что мне не доверяешь?»

  • Отсутствие специальных знаний. Предприниматели не обязаны иметь юридическое образование, но они могут повышать свою юридическую грамотность.

Многие поясняют: «Да я откуда знал, что этот пункт мне боком выйдет? Я не юрист!»

Нехватка времени – это основная причина, по которой люди в спешке подписывают все не читая. А если еще сроки горят и объект срочно сдавать надо, то здесь точно никто читать договора не будет.

  • Небрежность. Действия из разряда, «и так сойдет!»

Какие риски могут возникнуть?

Никто не говорит, что предприниматель обязан работать без ошибок. Вести бизнес в современных условиях это уже риск и каждый предприниматель имеет право ошибаться, но при этом его должен защищать закон, а предприниматель должен действовать разумно и осмотрительно.

Существует большое количество видов рисков производственный, коммерческий, финансовый (кредитный), инвестиционный, рыночный и т.д.. Я не буду описывать все эти глобальные риски, а остановлюсь только на маленькой части рисков, которые могут возникнуть, если не уделить должного внимания к заключаемому договору.

  • Риск не своевременного исполнения обязательств (не своевременной поставки, выполнения работ и т.д.)

К примеру, когда в договоре не прописан срок исполнения обязательств или прописан короткий срок «без запаса» времени на непредвиденные ситуации (поломка машины доставляющей товар и т.д.)

  • Риск увеличения дебиторской задолженности.

Например: Вы в договоре предоставили большую отсрочку платежа, что в последствии может привести к увеличению дебиторской задолженности и не своевременному исполнению Ваших обязательств перед другими кредиторами (платеж по кредиту) и т.д.

  • Риск возникновения убытков, неустоек, пеней, штрафов и т.д.

Скажем в договоре на Вашу сторону возложено много санкций «на все случаи жизни и за любую провинность».

Указана подсудность в другом городе, что может привести к увеличению судебных расходов на представителя, так как юристу нужно будет оплачивать дорогу и командировочные.

Возложены обязанности произвести такие действия, которые могут привести к большим финансовым затратам например: обязанность застраховать свою ответственность перед заказчиком. Получить разрешение на работы, которое в принципе должен получать заказчик, а не исполнитель.

Может быть возложена обязанность за соблюдение норм пожарной безопасности в помещении, что в последствии приведет к возложении административного штрафа на Вас как на арендатора этого помещения и т.д.

Например: Вы являетесь плательщиком НДС и подаете декларацию на возмещение НДС. Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки декларации с НДС, может потребовать любые документы, подтверждающие заявленные вычеты. Это счета-фактуры; договора; первичные бухгалтерские документы и т.д. и налогоплательщик обязан выполнять законные требования налогового органа, в том числе в части представления документов, необходимых для контроля за исчислением и уплатой налога.

Иначе налоговый орган может отказать в возмещении НДС.

А теперь представьте, что в Вашем договоре не возложена ответственность на контрагента за предоставление тех или иных документов, которые Вы будете обязаны предоставить в налоговую? Что сделает налоговая в этом случае? Правильно, откажет Вам в возмещении НДС и доначислит налог на прибль! Деньги потеряны.

Еще, это может побудить налоговый орган для дальнейшей проверки, например: получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. То есть, использование в хозяйственной деятельности “фирм-однодневок”. Но об этом, мы поговорим подробней в другой статье.

И многое, многое другое….

Как можно минимизировать риски при заключении договора?

  • Привлекать к разработке, проверке договоров, контрактов специалиста, юриста, адвоката;
  • Проявление осмотрительности, анализ существующей проблемы, для достижения эффективного результата. Проверка своих контрагентов и т.д.;
  • Прогнозирование направления развития рыночных условий (спроса и предложения и т.д.)
  • Страхование рисков своей деятельности
  • Резервирование денежных средств на возмещение непредвиденных расходов (резервный фонд)

Что нужно сделать для минимизации рисков, перед заключением договора?

  • Не спешим, читаем, изучаем, отстаиваем. Боритесь за каждый пункт договора, путем подписания протокола согласования разногласий.
  • Прописывайте в договоре все как можно подробней (работы, сроки, специальные условия, ответственность и т.д.) Обезопасьте себя заранее.
  • Поступивший договор от контрагента изучаем «под микроскопом», тщательно фиксируя те пункты, которые Вас не устраивают. Отстаивайте их в переговорах. Оформляйте изменения в письменном виде с подписями двух сторон. (например: в виде дополнительного соглашения)
  • Привлекайте к проверке юристов по арбитражным спорам или адвокатов, людей специализирующимся в этой области.
  • Разработайте договор именно для Вашей организации, под Ваш вид деятельности. Используйте его при работе с контрагентами. Вам будет спокойней.
  • Проверьте контрагента на нескольких сервисах:

kaluga.arbitr.ru (Арбитражный суд Калужской области, в разделе картотека дел); nalog.ru (Федеральная налоговая служба в разделе риски бизнеса: проверь себя и контрагента);

fssprus.ru (Федеральная служба судебных приставов в разделе: банк данных исполнительных производств).

Вы узнаете не только о том действующая ли организация заключает с вами договор, а так же не находится ли она в стадии ликвидации или банкротства, не находятся ли руководители этой организации в списке дисквалифицированных лиц, а так же имеется ли у контрагента невыплаченная задолженность по исполнительным листам и многое другое.

  • Запросите у контрагента правоустанавливающие документы (копию устава, выписки, свидетельств, приказа и протокола на директора, копию его паспорта, доверенности и т.д. (сохраните эти документы на случай проверки налоговой).
  • Если Вы работаете в достаточно рисковом сегменте рынка, застрахуйте свою ответственность.

Заключаем договор.

  • Внимательно читайте, то что Вы подписываете. Если Вы не согласны или сомневаетесь, возьмите паузу, не подписывайте документы до тех пор пока все сомнения не будут устранены. Это позволит Вам избежать ошибок.
  • Подписываете каждый лист договора, это позволит избежать подделок страниц в договоре.
  • Подписывая приложения к договору, обязательно сохраняйте Ваши экземпляры.
  • Сохраните всю переписку, в том числе и электронную, которая велась до заключения договора (письма, электронные письма телеграммы, факсы и иные документы.) Это позволит отстоять Ваши интересы, если сторона откажется заключать договор и придется обращаться в суд.

Подходите к заключению договора ответственно. Обращайтесь к юристам, к адвокатам специализирующихся в области договорного права. Минимизируйте риски еще на стадии заключения договора.

Руководитель юридического бюро Абраменко О.В.

При перепечатке ссылка на автора и сайт первоисточник обязательна.

2018г. (с) abramenko.pro

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Юридические риски при заключении договора

Юридический риск — источники и законодательное определение

Согласно пункту 1 статьи 2 ГК РФ, предпринимательство (как путем создания компании, так и индивидуальное) — это деятельность, осуществляемая на собственный риск и направленная на регулярное получение прибыли путем продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, использования движимого и недвижимого имущества. Если исходить из данного определения, то даже само по себе занятие бизнесом считается рискованным мероприятием, так как владелец может лишь предполагать степень выгодности и успешности организованного им предприятия.

Упомянутые в вышеназванном пункте виды деятельности невозможны без заключения соответствующих сделок и договоров, на что прямо указывают статья 153 и пункт 1 статьи 420 ГК РФ. Таким образом, на заключаемую организацией сделку переносится большинство рисков, изначально присущих предпринимательству.

Несмотря на всю важность оценки и прогнозирования возможных юридических рисков при заключении договоров для хозяйствующего субъекта, в отечественном законодательстве отсутствуют нормативные акты, которые содержат легальное определение юридических рисков, их классификацию, методику оценки и перечень мероприятий, направленных на снижение влияния непредвиденных факторов. Единственным документом, который может быть использован на практике, является рекомендательное письмо ЦБ РФ «Об организации…» от 30.06.2005 № 92-Т, определяющее общие принципы работы банков по изучению и влиянию правовых рисков на выгодность совершаемых ими сделок и деловую репутацию организации. Хотя круг адресатов письма ограничен, большинство из рекомендаций в силу своей универсальности могут быть использованы по аналогии и при заключении сделок нефинансовыми компаниями.

Определение и классификация правовых рисков

Пункт 1.1 письма № 92-Т обозначает, что правовым риском следует считать вероятность наступления убытков либо негативного влияния на восприятие компании ее клиентами и контрагентами (т. е. ущерба деловой репутации). Риски, в зависимости от источников их происхождения, пункт 2.1 того же письма делит на внутренние и внешние.

К внутренним юридическим рискам при этом относятся (пункт 2.1.1):

  • несоответствие учредительной документации, деятельности компании и практики заключения сделок требованиям законодательства;
  • неэффективную организацию деятельности юридического подразделения компании, отсутствие должной координации с руководством и другими отделами, пренебрежение необходимостью проведения юридической экспертизы сделок, грубые ошибки при заключении контрактов и т. п.;
  • нарушение компанией условий заключенного договора — как умышленное, так и вынужденное (ввиду принятия на себя несоразмерных возможностям обязательств);
  • недостаточное внимание при проведении технических усовершенствований, внедрении системы электронного документооборота, использовании электронных ресурсов для переписки с контрагентами, участия в тендерах, конкурсах и т. д.

К внешним факторам относятся (пункт 2.1.2):

  • не зависящие от воли сторон обстоятельства (изменения в законодательстве, повышение действующих или введение новых налогов, ужесточение требований к осуществляемой деятельности и т. д.);
  • неисполнение контрагентами своих обязательств (как умышленно, так и вынужденно).

Общие мероприятия по оценке и минимизации правовых рисков

Пункт 2.2 письма № 92-Т обозначает, что основа управления рисками — это комплекс правовых и организационных мероприятий, направленных на максимально возможное их снижение.

К основным организационным мерам, которые могут быть приняты компанией, можно отнести:

  • определение основных и второстепенных факторов риска при заключении сделок с учетом специфики деятельности компании;
  • определение критериев допустимости риска при заключении сделки, а также условий, при которых она не может быть заключена, несмотря на всю привлекательность предложенных условий;
  • назначение ответственного лица (либо нескольких лиц с разграничением компетенции между ними), на которое будет возложена обязанность проведения мероприятий по оценке и минимизации рисков;
  • создание системы взаимного информирования о возможных рисках между руководством компании и юридической службой, а также между заинтересованными подразделениями (системы визирования и согласования решений и управленческих действий);
  • определение порядка отграничения правовых рисков при подписании соглашений от рисков иного характера (кредитных, финансовых, производственных и т. д.);
  • создание системы мониторинга и оценки уровня рисков в отношении как самой компании, так и ее потенциальных клиентов (контрагентов);
  • создание системы контроля за действиями юридической службы и иных специалистов, принимающих участие в заключении договоров.
Читать еще:  Раздел денежных средств бывших супругов, внесенных по инвестиционному договору

Правовые меры

Пункт 2.2.1 письма № 92-Т прямо указывает на необходимость принятия специальных локальных нормативных актов предприятия либо включение обязанностей по проведению оценки и минимизации юридических рисков в должностные инструкции специалистов компании. Вместе с тем при внедрении на предприятии методики управления рисками при совершении сделок возникает необходимость в разработке комплексного документа, который должен содержать в себе положения, определяющие проведение указанных выше мероприятий, и служить подробной пошаговой инструкцией для конкретного специалиста.

Если при этом специфика проведения общих мероприятий будет во многом определяться размерами компании, характером и степенью рискованности выбранных ею видов хозяйственной деятельности, количеством и сложностью заключаемых сделок, то инструкция для деятельности юриста фирмы будет во многом универсальна.

Для простоты изложения практических мер возьмем принцип разграничения факторов риска, закрепленный в пунктах 2.1.1 и 2.1.2 письма, на внешние (зависящие от воли контрагента и независящие от воли обеих сторон), а также внутренние, зависящие целиком от эффективности работы самой компании.

Законодательные и налоговые риски при заключении договоров

Принятие новых законодательных актов, введение различных запретов, санкций и ограничений, касающихся уже заключенной сделки, неизбежно приводит к последствиям, предусмотренным статьей 451 ГК РФ, то есть влечет необходимость расторжения или пересмотра уже заключенного договора. Важно помнить, что расторжение сделки в процессе ее исполнения, согласно пункту 3 статьи 451 ГК РФ, ведет к справедливому распределению между сторонами расходов, понесенных в ходе исполнения договора. В большинстве случаев это влечет вместо ожидаемого получения доходов обнаружение как прямых убытков, так и упущенной выгоды, которая не может быть взыскана с контрагента ввиду отсутствия его вины.

К данной категории рисков также следует отнести и риск повышения налоговых ставок (введения новых платежей), акцизов, сборов, пошлин. Поскольку затраты на уплату обязательных платежей заранее включаются в стоимость товаров, работ и услуг, производимых компанией, любые изменения связанных с этим показателей влияют на себестоимость производимой продукции, которая уже зафиксирована в договоре.

Меры по минимизации рисков, не зависящих от сторон договора

Законодательные и налоговые риски при заключении договоров могут быть снижены за счет проведения определенных мероприятий:

  1. Регулярного (например, раз в месяц) мониторинга изменений в законодательстве (как налоговом, так и распространяющемся на деятельность компании).
  2. Учитывая определенный интервал времени между принятием нормативных актов и их вступлением в силу, а также анонсированием предполагаемых изменений и их юридическим закреплением в нормативном акте, разумно также проводить регулярный мониторинг новостей и сообщений о деятельности государственных органов, в сферу регулирования которых входит деятельность компании. Например, согласно пункту 1 статьи 5 НК РФ, закон о введении новых налогов или сборов может вступить в силу лишь с 1 января года, следующего за годом принятия, но не ранее чем спустя 1 месяц со дня официального опубликования, что заранее позволяет принять необходимые меры.
  3. При высокой степени вероятности принятия государственных регулятивных мер возможные действия компании и последствия для сделки необходимо заранее согласовать с контрагентом и закрепить данное соглашение в тексте договора. При этом в ряде случаев можно и вовсе отложить заключение договора до выяснения обстоятельств.
  4. При большой вероятности увеличения обязательных платежей на практике величина их повышения может быть заранее заложена в цену сделки.

Оценка рисков при заключении договоров (изучение контрагентов)

В приложении № 1 к письму ЦБ РФ № 92-Т сформулированы рекомендации для банков по изучению своих клиентов и партнеров. Согласно им, оценка риска неисполнения условий соглашений со стороны контрагента осуществляется путем сбора всей доступной о нем информации и последующего ее анализа.

Следует помнить, что бухгалтерские данные организации, как правило, недоступны для третьих лиц, поэтому получить точную и достоверную информацию о величине прибыли, убытков, размере собственного капитала, величине дебиторской и кредиторской задолженностей зачастую не представляется возможным. На практике могут использоваться следующие источники получения информации:

  • общедоступные сведения из реестров, ЕГРЮЛ, баз данных органов власти об участии организации в аукционах, тендерах, инвестиционных и прочих проектах;
  • данные судебных органов о количестве и характере финансовых и юридических претензий к организации-контрагенту, в том числе рассмотренных судами дел с участием интересующей организации;
  • ресурсы исполнительных органов власти, например ФССП, прокуратуры, трудовой инспекции, на которых публикуется информация о наличии у организаций и ИП задолженности перед бюджетом, работниками, контрагентами, а также жалобах и претензиях к деятельности компании, проведении контрольных мероприятий, проверок и т. д.;
  • информацию СМИ, сведения о проведении рекламных кампаний, расширении деятельности, изменении ассортимента выпускаемой продукции и т. д.

Сбор и систематизация полученных данных могут быть поручены конкретному сотруднику. Периодичность их анализа и предоставления руководству логично закрепить в соответствующем локальном нормативном акте.

Методики анализа рисков срыва сделки контрагентом

На практике широко применяются статистические методы оценки факторов риска. Суть данной методики заключается в выборе юридических показателей (одного либо нескольких) деятельности организации за определенные промежутки времени и их последующее сравнение.

Допустим, организацией в ходе 5-летнего сотрудничества с контрагентами была получена следующая информация о наличии судебных дел, где контрагенты выступали ответчиками, и административных претензий к ним:

Приведенный график судебных и административных претензий наглядно свидетельствует о том, что количество претензий к компаниям-контрагентам регулярно снижается, и позволяет сделать вывод о том, что сотрудничество с ними становится безопаснее. Соответственно, вероятность того, что заключенные договоры не будут исполнены по вине контрагентов, снижается.

Более сложные математические модели предполагают добавление пороговых коэффициентов, в случае достижения которых дальнейшее сотрудничество с контрагентом (новым клиентом) может быть признано неприемлемым ввиду высоких рисков неисполнения тем своих обязанностей.

Внутренние риски и их минимизация

В качестве пособия по минимизации внутренних рисков срыва сделки стоит рассматривать приложение № 2 к письму ЦБ РФ № 92-Т. Обозначенный документ содержит ряд практических рекомендаций по повышению уровня квалификации и стимулированию сотрудников компании к более ответственному подходу к своим обязанностям. Среди них:

  • определение четких требований к квалификации сотрудника и перечня морально-деловых качеств, которыми он должен обладать;
  • своевременная разработка и доведение до сведения каждого сотрудника, занимающегося составлением и экспертизой договоров, требований, должностных инструкций, перечня прав и обязанностей, способов взаимодействия с руководством, порядка информирования и координации действий с другими подразделения организации;
  • требование от сотрудников неукоснительного соблюдения правил работы с коммерческой тайной, норм профессиональной этики, а также добросовестного ведения отчетности и документооборота;
  • регулярное повышение квалификации, а также должное материальное стимулирование за добросовестный труд и достигнутые успехи.

Юридическая экспертиза сделок

Одним из мероприятий по уменьшению вероятности возникновения юридического риска является регулярная и качественная экспертиза всех соглашений, заключаемых компанией. Порядок проведения такой экспертизы может быть закреплен во внутреннем документе компании. Функции по контролю за качеством ее проведения возлагаются, как правило, на руководство.

Юридическая экспертиза может производиться по следующей схеме:

  1. Проверка соблюдения формы сделки, правильности и своевременности направления оферты и акцепта договора.
  2. Проверка существенных условий договора (обязательна в отношении предмета, сроков исполнения и стоимости товаров, работ услуг), а также условий, которые предусмотрены специальными нормами ГК РФ. Например, при заключении договора займа обязательным условием такой сделки, в силу пункта 1 статьи 810 ГК РФ, является возврат полученных взаймы денег.
  3. Уточнение наличия в договоре информации о правах и обязанностях сторон, способах обмена информацией и ведения переговоров по изменению условий сделки, учете форс-мажорных обстоятельств, возможности привлечения третьих лиц для исполнения соглашения, заключении дополнительных соглашений и т. д.
  4. Проверка наличия дополнительных гарантий, таких как залог, банковская гарантия, авансирование, поручительство и т. п.

Технические меры по минимизации правовых рисков

Пунктом 2.2.7 письма № 92-Т предусмотрен ряд технических мер по упрощению работы юридической службы и, как следствие, снижению вероятности ошибок. Среди них:

  • унификация текстов и форм составляемых договоров;
  • создание удобной системы учета и хранения всех ранее заключенных соглашений;
  • проведение анализа качества исполнения тех или иных положений, необходимости конкретизации в будущем отдельных пунктов договоров;
  • создание удобной системы согласования текстов соглашений с другими подразделениями компании и визирования их руководством;
  • оптимизация нагрузки на юристов компании;
  • обеспечение регулярного доступа к нормативным базам, судебной практике, справочной юридической литературе.

Подводя итог, остается отметить, что выявление рисковых факторов, а также минимизация их последствий за счет перечисленных в статье мер при составлении и подписании договоров — это важнейший элемент обеспечения юридической безопасности при ведении бизнеса, предотвращении нанесения материального ущерба или вреда деловой репутации компании.

Еще больше материалов по теме в рубрике: “Договор”.

Заключение договоров и налоговые риски: о чем нельзя забывать

В основе договорных отношений налогоплательщиков лежат два стратегически важных вопроса: насколько содержание договора совпадает с его формой и осуществляется ли на практике все то, что предусмотрено договором? В идеале форма и содержание договора должны совпадать, а все написанное в договоре исполняться. Но есть и другие важные детали.

Общие требования к взаимодействию по любой форме договора

Главная проблема, с которой сталкивается налогоплательщик в рамках договорных отношений, — это подтверждение обоснованности налоговой выгоды. Ведь согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 налоговая выгода может быть признана необоснованной. В частности, это может произойти в случаях, когда для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом (форма сделки должна соответствовать содержанию) или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).

В соответствии с Постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 факт нарушения контрагентом налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. То есть налоговые проблемы контрагента не являются проблемами налогоплательщика. Но есть два исключения:

  • Если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.
  • Если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.
Читать еще:  Договор о гарантии реставрации ванны с физического лица

Письмо ФНС России от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@ обозначило важную проблему — формальный характер сбора налоговыми органами доказательной базы в целях подтверждения фактов получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды: «Налоговые органы, не оспаривая реальность осуществления хозяйственной операции с контрагентом, подтвержденной первичными документами, ограничиваются выводами о недостоверности таких документов, основанными только на допросах руководителей контрагентов, заявивших о своей непричастности к деятельности организаций, или на результатах почерковедческих экспертиз».

Впервые письмо ФНС обозначило, что налоговым органам особое внимание необходимо уделять оценке достаточности и разумности принятых налогоплательщиком мер по проверке контрагента. В письме ФНС подробно описано, как это должно происходить на практике.

Анализируя действия налогоплательщика, налоговая:

– оценивает обоснованность выбора контрагента;

– проверяет, отличался ли выбор контрагента от условий делового оборота или установленной самим налогоплательщиком практики осуществления выбора контрагентов;

– выясняет, каким образом оценивались условия сделки и их коммерческая привлекательность, деловая репутация, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта;

– смотрит, заключались ли налогоплательщиком сделки преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязательств.

Что может насторожить налоговые органы:

  • отсутствие личных контактов руководства компании-поставщика (подрядчика) и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских, производственных, торговых площадей;
  • отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, рекомендаций партнеров или других лиц, сайта контрагента). При этом принимается во внимание наличие доступной информации о других участниках рынка идентичных товаров, в том числе предлагающих свои товары по более низким ценам;
  • отсутствие у налогоплательщика информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
  • отсутствие у налогоплательщика информации о наличии у контрагента необходимой лицензии, если сделка заключается в рамках лицензируемой деятельности.

Какие документы запрашивает налоговая у налогоплательщика:

  • документы и информацию относительно действий налогоплательщика при осуществлении выбора контрагента;
  • документы, фиксирующие результаты поиска, мониторинга и отбор контрагента;
  • источник информации о контрагенте (сайт, рекламные материалы, предложение к сотрудничеству, информация о ранее выполняемых работах контрагента);
  • результаты мониторинга рынка соответствующих товаров, изучения и оценки потенциальных контрагентов;
  • документально оформленное обоснование выбора конкретного контрагента (закрепленный порядок контроля за отбором и оценкой рисков, порядок проведения тендера и др.);
  • деловую переписку.

Наличие у налогоплательщика перечисленных документов в значительной степени снижает риски возникновения претензий со стороны налоговых органов. Проблемы могут возникнуть в том случае, когда у налогоплательщика отсутствует выверенная система проверки контрагента, системный подход.

Документальное обоснование выбора контрагента

В случае налоговой проверки придется доказать, что в компании установлен порядок взаимодействия с контрагентом. Для этого нужно разработать специальный документ — это может быть «Положение о проведении мероприятий по проявлению должной осмотрительности и осторожности».

В документе следует описать, как вы вступаете в первичный контакт с контрагентами, какие действия для этого совершаете, как они грейдируются в зависимости от размера и важности контрагента. Особое внимание уделите действиям по мониторингу контрагентов после заключения сделки и выполнения условий.

Из документа может следовать, что контрагенты делятся на несколько групп в зависимости от их важности — критериями могут быть объем закупок, важность для реализации проектов и др. Главное, чтобы объем мероприятий по выяснению надежности и добросовестности контрагента зависел от масштабности сделки.

Для тех, кто входит в первую группу, может быть предусмотрен минимальный список мероприятий. А для третьей группы, наоборот, максимальный. Групп может быть и больше.

Далее в документе уместно описать наборы контрольных мероприятий для каждой группы. Здесь нужно исходить из принципа: чем больше предполагаемых взаимодействий с контрагентом, тем выше потенциальный налоговый риск и тем больше контрольных мероприятий вы должны осуществлять. Поэтому помимо стандартных проверочных действий можно описывать и специфические мероприятия, принятые в компании.

Важная часть положения — требования и обязательства по мониторингу контрагента после заключения сделки.

Цель документа — фиксация правил, в которых раскрывается, как вы проявляете должную осмотрительность. Для налоговиков важно усердие компаний в этом вопросе.

Неважно, какой контракт вы заключаете, важно — с кем именно вы его заключаете. Взаимоотношения с контрагентами влекут ряд других налоговых аспектов, которые уже не связаны с добросовестностью поставщика. Если есть контракт, значит, он влияет на налоговые обязательства налогоплательщиков.

Когда между двумя организациями сделки осуществляются не по рыночным ценам, возникают две проблемы:

  1. если это взаимозависимые лица и сделки признаются контролируемыми, необходимо пересчитать налоговые обязательства исходя из рыночных цен;
  2. для не взаимозависимых лиц с контролируемыми сделками или для взаимозависимых без контролируемых сделок все равно остается риск: если в результате манипулирования ценами происходит снижение налоговых обязательств, то возникает необоснованная налоговая выгода.

Документирование договорных отношений

Проблем не возникнет, если реальные отношения с контрагентом выражены заключенными договорами, а бизнес-процессы фактически задокументированы. Например, в договоре о поставке описывается взаимодействие между покупателем и поставщиком. В зависимости от поставляемого товара видно, что в рамках договора оформляются заявки на отгрузку товара, утверждается транспортный тариф и многое другое, что свидетельствует о реальном бизнес-процессе.

Таким образом, если в договоре описаны фактические отношения, то обязательно остаются «следы» в виде накладных, договоров, актов и других доказательств реальной деятельности.

В данном случае работает правило: чем больше доказательств того, что предусмотренный в договоре порядок взаимодействия реализовывался, тем больше оснований утверждать, что сделка действительно была.

Согласно ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых сделок.

К таким документам предъявляются конкретные требования:

  • наименование;
  • дата составления;
  • наименование экономического субъекта, составившего документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за ее оформление, либо наименование должности лица, ответственного за оформление свершившегося события;
  • подписи лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Законодательные нововведения

Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ ввел новые статьи, связанные с налоговыми выгодами. В частности, в нем говорится о том, что не допускается уменьшение налоговой базы или суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. По имевшим место сделкам налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и сумму подлежащего уплате налога при соблюдении одновременно следующих условий:

  • основной целью совершения сделки не являются неуплата (неполная уплата) и зачет (возврат) суммы налога;
  • обязательство по сделке исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и лицом, которому обязательство по исполнению сделки передано по договору или закону.

В данном случае прямо говорится о том, что налогоплательщик должен внимательно смотреть за фактами хозяйственной жизни. И если эти факты выдуманные, то никакого уменьшения налоговой базы не будет. Кроме того, необходимо понимать, что сделка должна быть совершена с лицом, которое может являться стороной договора, то есть необходимо подтверждение полномочий того, с кем заключается сделка.

Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ указывает также и на другой важный аспект: не могут рассматриваться неправомерным в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога:

  • подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом;
  • нарушение контрагентом законодательства о налогах и сборах;
  • наличие возможности получения налогоплательщиком того же результата экономической деятельности при совершении иных не запрещенных законодательством сделок.

Еще один новый документ, на который стоит обратить внимание, — это совместный документ ФНС и Следственного комитета России «Методические рекомендации Следственного комитета России «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)» (Письмо ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@). В нем приводится перечень вопросов, которые проверяющие из ФНС должны задавать руководителю: кто несет ответственность за количество и качество поставляемых товарно-материальных ценностей, услуг, работ; кто принимает первичные документы от поставщика и подписывается
в документе; где происходит принятие товаров по документу; кто в обязательном порядке должен присутствовать при принятии товаров. Ответы на все эти вопросы должны содержаться в договоре.

Управление рисками

На сайте Юридической социальной сети 9111.ru собрано 50 вопросов по теме Управление рисками. Вы можете воспользоваться поиском по уже имеющейся базе вопросов с ответами или задать свой вопрос. Опытные юристы и адвокаты, специализирующиеся на теме Управление рисками, проконсультируют вас совершенно бесплатно. Получить консультацию можно как по телефону горячей линии
8 800 505-92-64, работающей 24 часа в сутки, так и в режиме онлайн через форму на сайте.
В данный момент онлайн находятся 241 юристов и адвокатов.

1.1. Если один из собственников доверил управление другому, то риски, как при обычной сделке.

1.2. Зависит от правового режима земли, доверительное управление не всегда подразумевает право продажи, общая долевая собственность говорит о том что только часть участка принадлежит продавцу. Не всегда есть четко определенные границы. Одним словом риск 50 на 50 в зависимости от того результата который Вы хотите получить. Звоните специалисту по земельным вопросам 89604980008 Максим Владимирович

2.1. уважаемая Наталья.
НБ “Траст имеет лицензию №3279.
Согласно официальной информации на сайте ЦБ, в настоящее время функции внешней администрации возложена на АСВ.
Информация на сайте ЦБ Подробнее >>>
Это означает, что введена одна из процедур банкротства
Итогом могут стать как ликвидация, так и напротив, восстановление платежеспособности.
При плохом исходе счета банка будут блокированы, и на какой-то период клиенты банка ими воспользоваться не смогут.
Далее начнутся
выплаты страхового возмещения по вкладам (физическим лицам и индивидуальным предпринимателям в размере до 1 400 000). Денежные средства юридических лиц не застрахованы.
Решение остается за Вами.
Удачи вам.

Я работаю в Вашем городе, при необходимости можете обращаться за подробной консультацией.

3.1. Обратитесь к нотариусу и составьте доверенность, в которой укажите все полномочия доверенного лица, которое будет действовать от Вашего имени.

4.1. Пишите на всякий случай заявление на включение себя в реестр должников кредитора. Если успеете отгрузить товар заявление отзовете.

5.1. Это означает, что если автомобилем будет управлять лицо, не вписанное в полис КАСКО, то выплата ущерба будет произведена за минусом 75 000 рублей.
Т.е. если ремонт меньше 75000 за рулем был не вписанный в полис КАСКО-выплату не произведут.

Читать еще:  Что делать, если УК выставляет счета без заключенных договоров?

6.1. Уфа!
При решении данного вопроса вам необходимо понимать, что Купить квартиру можно только у его Собственника (ст.209 ГК РФ) Право собственности за которым зарегистрировано в Регпалате Росреестра субъекта РФ.

Кроме того, в вашем случае у Продавца должно быть обязательно Разрешение на строительство (ст.51 Гр К РФ).

Удачи вам Владимир Николаевич
г.Уфа 12.05.2017 г.

7.1. Не нужна никакая доверенность, если Вы не собираетесь её сдавать или продавать. Удачи Вам и всего всего самого самого наилучшего.

7.2. Укажите в доверенности те права, которые Вы передаете Вашему родственнику. В доверенности можно указать “Без права продажи и/или сдачи имущества в аренду”. Доверенность должна быть оформлена в нотариальном порядке.

8.1. Сопровождение сделки – платно. Риск есть.

8.2. В вашем случае есть только риск неполучения денег от покупателя, но, в случае неоплаты, вы имеете право взыскать с него деньги через суд.
Залога не будет, так как в договоре этот момент четко указан.
УДАЧИ ВАМ.

8.3. да риск сеть кто вам такой договор составлял бестолковый, вас лишить жилья элементарно

9.1. Вам нужно обратиться к юристу и вместе с ним проверить все документы т.к. каждую предоставленную вам бумагу надо проверять.

10.1. Нужно смотреть договор, который был подписан между вами и трейдером.

10.2. А зачем доказывать? случай вообще типичный, когда люди играют на бирже даже через трейдеров это как азартная игра. И в договоре заранее прописывается, что вы предупреждены о возможном риске.
Если бы он имел в этом какую то заинтересованность, то можно было бы притянуть за мошенничество, но ни чего подобного скорее всего нет.

11.1. возможно если он подаст в суд то его восстановят с возмещением потраченного заработка и моральной компенсации

11.2. Налицо нарушение процедуры увольнения. Нет приказа о применении дисциплинарного взыскания. Ст. 192,193 ТК РФ.
Работник обратится в суд и его восстановят на работе.

12.1. Никак.Он уедет к себе и там вы его не достанете учитывая сегодняшние отношения между странами.

13.1. А хозяин то согласен на такие условия, что авто будет на нем, а Вы будете есть по ген.доверенности?

14.1. Что Вы имеете ввиду под фразой “размещении автолавки на территории МКД”? Речь идет о размещении на придомовой территории МКД или в нежилых помещениях МКД? Кто является собственником придомовой территории?
Для ответа на Ваш вопрос необходимы соответствующие уточнения.

15.1. Ирина, если Ваш сын не является лицом, виновным в ДТП, то проще обратиться по ОСАГО в страховую виновника.
В другом случае (если Ваш сын признан виновным):
1. Придется возмещать причиненный ущерб потерпевшему (если ОСАГО у сына тоже нет).
2. По КАСКО Вашему автомобилю. по общей практике – нет, не возмещается.
Было какое-то решение ВС РФ (номер и дату не скажу, искать нужно), что если автомобиль застрахован по КАСКО, то ущерб должен быть возмещен вне зависимости от лица, управлявшего автомобилем. Но это Вам точно придется добиваться через суды – именно через суды, т.к. судом первой инстанции это не ограничится. Ни одни страховая компания не согласится с этим.

15.2. Выплаты не будет если страховым случаем не является случай управления лицом, не указанным в договоре.

16.1. Оформите доверенность. Риски есть всегда

17.1. Вы выиграли аукцион? Ну и не парьтесь, оплачивайте и заключайте договор. Это все таки казенное предприятие, а не Манька-риелтор.

18.1. нужно вызывать эвакуатор

18.2. Нет, нужно ехать на эвакуаторе, так как могут штрафовать и по нескольку раз в день.

19.1. А Вы не покупайте квартиру самостоятельно и без юриста/адвоката, не делайте ни одного шага. Он Вам и расскажет о всех рисках и поможет их свести к минимуму.
Не путать с маклером/риелтором.

19.2. В каждой сделке есть свои риски и нюансы. Двух одинаковых сделок нет. Согласна с коллегой Натальей Руслановной в том, что лучше не рисковать, а прибегнуть к очной помощи юриста/адвоката.

20.1. Скажите пожалуйста есть ли для меня какие-нибудь риски

ОГРОМНЫ РИСКИ.
ВСе финансовые проблемы лягут на вас.

21.1. да, должны платить это так задумано, льгот за это нет

22.1. Тут главный вопрос в оплате электро, газо и водоснабжения
услуги УК по управлению, текущему ремонту оплачивать не нужно, со стороны УК это будет неосновательное обогащение так как оказывать эти услуги она не имела права без лицензии.
а вот со снабжением надо разобраться

23.1. Читайте условия договора.

24.1. Рисков нет в данном случае. При сдаче в аренду имущества, Вы обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который Вы получаете от арендатора в силу пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ.

25.1. Вам лучше открыть ООО – зарегистрировать фирму. можно составить учредительный договор (не обязательное требование, но очень важное), где прописать и финансовые вложения, и распределение прибыли и продажу своей доли в случае “чего”. В ИП такого нет

26.1. Скажу по аналогии с налоговой системой. Все время ссылаемся на неопубликованные приказы и разъяснения налоговой – проблем не возникало. Главное иметь копии таких приказов.

27.1. не стоит соглашаться, если через ООО будут совершаться налоговые преступления, то в стороне вы не останитесь.

28.1. Пункт правомерен, на таких условиях проводилось страхование. Вы вправе обратиться в стразовую компанию виновника ДТП по ОСАГО, а в части, непокрытой страховкой – подать иск в суд к виновнику ДТП на основании ст 1079 ГК РФ.

29.1. а вопрос то в чем? всё правильно

30.1. Не пишите ничего- пусть взыскивает по суду, если сможет доказать вашу вину в случившемся. Здесь же еще и от самих условий договора зависит.

Минимизация рисков в договорной работе. Что необходимо проверить в договоре?

Автор: ООО “ДокЛаб”, онлайн-сервис www.freshdoc.ru

В этой статье мы рассмотрим один из важнейших этапов договорной работы – проверку проекта договора. Особенно тех его частей, которые нуждаются во внимании бухгалтера.

Несмотря на то, что работа с договорами – приоритет юристов, в большинстве компаний ни один серьезный договор не утверждается без визы бухгалтера. Почему?

Потому, что главбух – второй человек после директора. И это правда. Именно от бухгалтера зависит финансовая безопасность организации.

Приступим к работе. Начнем с проверки контрагента. Если вы работаете с ним впервые, уделите внимание его юридическому и финансовому “прошлому”. Аресты имущества, суды, частые реорганизации, задолженности по кредитам и налогам – повод отложить заключение договора до полного выяснения ситуации. Проверить контрагента можно здесь:

Если договор составлялся грамотным юристом или создан в конструкторе договоров, то можно вычитать только реквизиты. Но, если вы не уверены в качестве документа, то лучше проверить его более тщательно. Необходимо пройтись по всей общепринятой структуре договора и подробно рассмотреть наиболее важные разделы, с точки зрения финансовых рисков.

Преамбула

В юридической практике были случаи. когда договор подписывался работником, уволенным из компании на момент подписания договора. Либо сотрудником из несуществующего дочернего предприятия.

Что делаем? Сверяем сведения, указанные в копиях учредительных документов контрагента (уставе, учредительном договоре и свидетельстве о регистрации) с информацией, внесенной в договор.

Обращаем внимание на то, чтобы ФИО и полномочия должностных лиц, подписывающих документ, были указаны полностью.

Если договор подписывается сотрудником по доверенности, в первую очередь проверяем полномочия (есть ли право заключать и подписывать договоры), затем дату выдачи документа и срок его действия.

Расчеты сторон

Расплывчатая трактовка о выплатах по договору может привести к проблемам с платежами и даже судебным разбирательствам.

Как предупредить такое развитие событий? Анализируем схему взаиморасчетов. Она должна быть четко сформулирована. В ней не должно быть двусмысленных фраз. Проверяем:

– Общую сумму оплаты (пункт должен содержать указание на НДС – “в том числе НДС”, либо “НДС не облагается” с указанием на документ, подтверждающий освобождение от налогов).

– Форму расчетов (могут производиться безналичными, наличными или смешанными платежами).

– Срок оплаты (необходимо указать конкретную дату или количество дней, например, с момента получения, отгрузки товара или заключения договора). Как правило, за нарушение сроков оплаты договором предусматриваются штрафы в виде пени или неустойки.

– Порядок оплаты (можно использовать предоплату, оплату в момент получения и после получения товара).

Ответственность сторон

Нередки случаи, когда требуется привлечь к ответственности недобросовестного контрагента за задержку поставок, некачественный товар и другие нарушения.

Как застраховаться от убытков? В разделе должны быть прописаны штрафные санкции (пени, неустойки, штрафы), предусмотренные за неисполнение условий договора.

Изменение и расторжение договора

Финансовые или иные трудности одной из сторон могут стать причиной внесения в договор изменений или его расторжения.

Поэтому уточняем. Есть ли какие-то особые условия для случаев одностороннего отказа от обязательств. В какие сроки необходимо уведомить вторую сторону. В какой форме это должно быть сделано. И какие санкции за это предусмотрены.

Форс-мажорные обстоятельства

Многие считают этот пункт договора формальным. Но недавнее наводнение в Хабаровском крае показало, что лучше от него не отказываться.

Поэтому включаем в него все обстоятельства, которые могут помешать исполнению договора в конкретной местности и при конкретных обстоятельствах.

Разрешение споров: арбитражная оговорка

Бывает, что разрешение спорных ситуаций невозможно без судебного вмешательства. Если контрагент из другого города, где будут проходить заседания суда? Кому придется оплачивать командировочные юристу? Вам или контрагенту?

“Экономика должна быть экономной”. Указываем местом арбитража свой населенный пункт. И, конечно же, проверяем – указана ли в договоре возможность доарбитражного урегулирования.

Список приложений

К основному договору может прилагаться большое количество сопутствующих документов. Все они важны и отсутствие даже одного из них может стать причиной признания договора недействительным.

Поэтому тщательно проверяем наличие в пакете всех необходимых документов (доверенностей, спецификации, технические задания, актов о приемке-сдаче и т.д., в зависимости от вида договора).

Реквизиты сторон: юридические адреса, банковские реквизиты

Ошибка в одной только цифре счета может отправить ваши деньги совсем другому адресату. Придется потратить массу усилий, чтобы вернуть их.

Данную ситуацию легче предупредить, нежели исправить. Поэтому проверяем каждую цифру.

Подписи сторон

Подписать договор может и сотрудник, не указанный в преамбуле. Тогда нужно, чтобы к договору прилагалась Доверенность, в которой указаны его ФИО и полномочия. Если это условие не будет соблюдено, договор будет считаться недействительным.

Проверяем ФИО и полномочия подписанта.

Готово. Договор проверен. Теперь его можно завизировать и дать дальнейший ход.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector